Налоговый вычет по жилью, купленному в долевую собственность до 1 января 2014г.

Главная / Приобретение недвижимости / Покупка и продажа / Покупка квартиры / Налоговый вычет

Назад

Опубликовано: 02.04.2018

Время на чтение: 7 мин

0

1023

Оформление налогового вычета за приобретенное жилье позволяет вернуть часть денежных средств, внесенных в качестве уплаченных налогов. Однако, для получения этого вычета следует правильно подготовить документы, которые будут выступать в качестве юридического подтверждения реализации права на налоговый вычет. Имеют такое право и супруги, которые приобрели недвижимость в долевую или общую совместную собственность.

• Нормативная основа
• Порядок получения налогового вычета супругами
• Вычет при оформлении общей долевой собственности
• Вычет при совместной собственности
• Оформление в единоличную собственность
• Документы

Кроме того, получение вычета является правом и тех супругов, которые оформили недвижимость в единоличное владение. Какие документы следует подготовить и как правильно оформить право на получение денежных средств?

Нормативная основа

Регулирование процедуры получения налогового вычета осуществляется достаточно большим количеством нормативных актов, принятых на федеральном уровне.

Основное регулирование вопросов, связанных с получением налогового вычета, находится в ведении Налогового Кодекса Российской Федерации. В частности, основное регулирование возложено на статью 220 данного нормативного акта. В рамках этой статьи зафиксировано право получения налогового вычета, а также основные направления документальной подготовки реализации такого права.

Так как речь идет о получении налогового вычета супругами, следует отталкиваться от того, какой режим установлен в отношении приобретенного имущества, а значит, в качестве основы регулирования такого режима приобретения и использования имущества следует рассматривать также Семейный Кодекс Российской Федерации (как нормативный акт, рассматривающий в статье 34 статус приобретенной совместной собственности), а также Гражданский Кодекс, который рассматривает возможности приобретения различных объектов недвижимости в собственность, в том числе путем оформления в совместную и долевую собственность.

Порядок получения налогового вычета супругами

Получение налогового вычета супругами при приобретении недвижимости в собственность осуществляется по стандартному порядку получения такого возмещения от государства. Состоит процедура получения вычета из следующих шагов:

1. Подготовка документов, подтверждающих совершение сделки о приобретении того или иного объекта недвижимости. В частности, понадобится не только пакет документов, который подтвердит наличие права собственности на тот или иной объект недвижимости, но и документы, демонстрирующие основание возникновения такого права.
2. Формирование пакета документов, показывающих уровень доходов, в том числе налогооблагаемых, заявителя, а также его расходов (в данном пакете предоставляются справки обо всех имеющихся доходах, а также декларация по специально установленной форме).
3. Подача заявления о получении налогового вычета с приобретенного жилья. Это заявление должно быть сопровождено специальным пакетом документов, подтверждающих право на получение такого вычета, а также сведениями о том, на какой счет должны быть перечислены денежные средства.

Однако у различных вариантов оформления права собственности будут свои нюансы в получении налогового вычета.

Вычет при оформлении общей долевой собственности

Оформление долевой собственности на приобретенное недвижимое имущество является одним из вариантов, который может быть реализован при оформлении сделок по купле-продаже имущества. В этом случае получение налогового вычета будет иметь свои нюансы.

Так, оформление налогового вычета может быть осуществлено супругами на основании того, кто и каким образом вносил денежные средства за приобретенное жилье.

Одним из вариантов становится получение налогового вычета в зависимости от того, какой процент денежных средств какой из супругов внес в приобретаемую недвижимость. Право на такое получение вычета должно быть подтверждено документально, в частности, платежными документами, в которых будет иметь отражение размер фактически внесенных денежных средств.

Другим вариантом становится внесение денежных средств одним супругом или использование обезличенных платежных документов. В этом случае размер получаемого вычета устанавливается по соглашению между супругами, а подтверждение расходов должно быть осуществлено финансовыми документами, которые не будут пересекаться при оформлении права на налоговый вычет.

Могут ли получить налоговый вычет при покупке квартиры оба супруга

При этом, если квартира будет куплена (получено свидетельство или акт приемки для новостройки) до 01.01.2014г, то ни один из супругов добрать свой вычет уже не сможет. Покупка после 1 января 2014 года позволит каждому супругу добрать вычет в будущем, однако такой покупки придется ждать.

Если один из супругов изъявит желание получить налоговыйвычет в одностороннем порядке, укажет это в заявлении и второй супруг подпишетэто заявление, то весь налоговый вычет будет оформлен на 1 из супругов.

При подаче документов в налоговые органы необходимо прилагать заявление, в котором указывается желание на разделение. Доли могут быть любыми: 50% на 50%, 20% и 80% или даже 0% и 100% (то есть возврат налога полностью будет получать только один из супругов).

Вычет при совместной собственности

Если речь идет о приобретении жилья в общую совместную собственность, то порядок получения налогового вычета выглядит проще, чем с оформлением долевого правового режима в отношении приобретенной недвижимости. Получение налогового вычета в данном случае может быть оформлено на обоих супругов в процентном соотношении 50/50 либо иным способом, если супруги составят специальное соглашение, которое будет предоставлено в налоговые органы для осуществления проводимых расчетов сумм налоговых вычетов.

При подготовке документов для подачи на получение налогового вычета необходимо помнить, что при составлении специального соглашения о долях в отношении расчетов налогового вычета в дальнейшем изменить ранее установленные доли не получится, так как они устанавливаются только один раз. Кроме того, если общая стоимость жилья превышает четыре миллиона рублей, то установление долей собственности не потребуется, так как по закону максимальная стоимость имущества, в отношении которого может быть рассчитан налоговый вычет, не может превышать два миллиона рублей на одного человека в жизни.

Предоставление документов, которые могут подтвердить право на получение налогового вычета, происходит в двойном пакете одновременно обоими супругами, однако декларации подаются отдельно каждым из супругов.

Что такое общая совместная собственность?

Свои особенности налогового вычета при покупке жилья супругами есть, когда сделка совершена до 2014 г. Тогда действует более строгий порядок. Общая сумма (max 2 000 000 руб. на двоих) делится строго пропорционально имеющимся долям.

Например, супруги Новосельцевы купили дом, который стоит 2,5 миллиона рублей. Они вправе распределить возврат подоходного налога по своему усмотрению. Например, вычет с 1,5 миллионов рублей, а это 195 тысяч, получит муж, а с 1 миллиона — 130 тысяч — жена.

А далее супруги могут поделить его. Например, поровну – по 117 тысяч рублей. Такую сумму получат в отдельности муж и жена. Или же они могут разделить его в любой другой пропорции.

В соответствии с абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса правоустанавливающими документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры, а в существующем доме — свидетельство о государственной регистрации права собственности.

Сейчас уже редко встречаются случаи, когда о вычете задумываются лица, купившие квартиру до 2014 года. Год, начиная с которого возникло право на вычет, определяется следующим образом: Имеет значение исключительно дата государственной регистрации права в ЕГРП, если дата покупки и дата выдачи свидетельства не совпадают, будут действовать новые правила.

В Гражданском Кодексе РФ общая собственность представляет собой имущество, которое находится в совместном праве собственности. И здесь есть 2 возможных варианта:

1. Если указаны доли на владение имуществом, то это — долевое владение.
2. Если доли не прописаны, то это — совместная собственность.

А вот в Семейном Кодексе понятие совместной собственности расширяется, если речь идет о супружеских парах. Главным условием для признания имущества в совместной собственности мужа и жены является то, что оно было куплено после заключения брака.

В Гражданском Кодексе РФ общая собственность представляет собой имущество, которое находится в совместном праве собственности. И здесь есть 2 возможных варианта:

1. Если указаны доли на владение имуществом, то это — долевое владение.
2. Если доли не прописаны, то это — совместная собственность.

А есть еще и налоговое законодательство, и его коснулись приятные изменения по начислению вычета на имущество. С 1 января 2014 года в нем произошли существенные правки, в том числе и для совместной собственности. В связи с этим рассмотрим подробнее, как определялся вычет до нововведений, и что изменилось после них.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено.

При этом получение максимального вычета одним супругом не лишает права другого супруга получить вычет в будущих сделках.

Анастасия приобрела у собственника Вадима квартиру. ФНС одобрила девушке вычет. Через 2 года Анастасия вышла за Вадима замуж и продолжила возвращать 13% НДФЛ.

Факт составления совладельцами квартиры заявления о распределении имущественного налогового вычета и его представление в налоговые органы одним из совладельцев не является основанием для предоставления имущественного налогового вычета всем совладельцам, указанным в заявлении.

Общая совместная собственность или просто «совместная собственность» – это совместное владение супругами приобретенным в браке имуществом (например, квартирой). При этом размеры долей, принадлежащих каждому из собственников, не выделены. Супруги владеют и пользуются данным имуществом сообща.

Оформление в единоличную собственность

Если недвижимость оформляется в единоличную собственность одного из супругов, то право на получение налогового вычета сохраняется за обоими из них независимо от того, на кого именно оформлено право собственности. Режим получения налогового вычета будет установлен на основании составленного супругами соглашения, в котором будут указаны доли, в которых он распределяется между супругами. Составление такого соглашения необходимо в любом случае независимо от того, какова стоимость приобретенного объекта недвижимости – до четырех миллионов рублей или свыше этой суммы.

Если супруги приняли решение о том, что вычет получает только один супруг, то установление соглашения потребуется только в том случае, если оформляться документы будут на того супруга, который не является собственником конкретного объекта недвижимости.

Независимо от того, каким образом оформлено право собственности на приобретенное жилье, а также от того, каково соотношение долей в получаемом налоговом вычете, отдельным соглашением должно быть соотношение долей в отношении ипотечного вычета. Кроме того, такое соглашение может быть изменено, что недопустимо для аналогичного документа в отношении основного вычета. Для того, чтобы получить любой из указанных вычетов, потребуется обязательное оформление специального пакета документов.

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами

Получая вычет, Вы возвращаете налогов на 13% от суммы вычета. Максимальный размер вычета по приобретению жилья составляет 2 млн рублей на человека. Дополнительно, сверх этого лимита, можно получить вычет по процентам по ипотеке. По ипотечным процентам с 2014 года вычет ограничен 3 млн рублей, ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась.

Обратим внимание, что если в отношении одного из супругов было принято решение о нулевом вычете, то он не лишается права вернуть НДФЛ в последствии, когда будет приобретаться следующее жилье.

Свидетельство о праве собственности на квартиру получено 15.02.2008, после чего в апреле 2008 г. супруг обратился в налоговый орган для получения вычета по НДФЛ, который супруги распределили в соответствии с абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ по письменному заявлению в пользу супруга в полном объеме.

В этом случае имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в общую совместную собственность может быть предоставлен другому супругу в размере половины имущественного налогового вычета, действующего в налоговом периоде, в котором были получены необходимые правоустанавливающие документы.