Налог на недвижимость в Беларуси 2020 год: ставка и расчет налога

Налог на движимое имущество организаций: применяем ставку 1,1%

С 2020 года изменился порядок налогообложения движимого имущества организаций, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года. Организации освобождаются от уплаты налога на движимое имущество, если в регионе принят закон, который установил такую льготу. Если же субъект РФ на 2020 год не принял решение о применении федеральной налоговой льготы по движимому имуществу и не снизил налоговые ставки, то такое имущество облагается налогом по предельной ставке в 1,1% (письмо Минфина России от 2 февраля 2020 г. № 03-05-05-01/5929).

Что, по мнению финансистов, понимается под термином «категория налогоплательщиков» и «категория имущества» в целях применения налоговых льгот либо пониженной ставки по налогу на имущество и налогу на прибыль для организаций? Ответ – в материале «Ставки по налогу на имущество организаций» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Разъяснено, что применение пониженной ставки в 1,1% не применяется в отношении движимого имущества, принятого на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми. Иными словами, движимое имущество, которое до 2018 года не освобождалось от налогообложения, не может облагаться в 2020 году по льготной ставке 1,1%.

Узнать о ставках и льготах по налогу на имущество организаций в различных субъектах РФ можно из нашей специальной справки.

www.garant.ru

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2020 году в Москве

Закон предусмотрел поэтапный переход на налоговые отчисления, рассчитывающиеся по кадастровой стоимости, соответствующей текущей среднерыночной. Не облагается налогом только то недвижимое имущество физических лиц, которое находится в совместном пользовании, как, например, общедомовое имущество в многоквартирных домах.

стоящее на балансе как основные средства производства недвижимые и движимые виды имущества;
используемые на основании доверенности;
полученные во временное пользование;
имеющие статус концессионного имущества;
использующиеся совместно с другими юридическими лицами.

Налог на движимое имущество с 2020 года

Статьи по теме

С 2020 года юридические лица вновь обязаны платить налог на движимое имущество. Соответствующие изменения в законодательство внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Расскажем о «новом» налоге, ставках и льготах для организаций, а также о том, когда платить налог и как отчитываться в налоговую.

До 2020 года юридические лица были освобождены от уплаты налога на движимое имущество по объектам, введенным в эксплуатацию после 1 января 2013 года. Однако с 1 января 2020 года вступил в силу новый Федеральный закон от 27.11.17 № 335-ФЗ, согласно которому с этого года отменена федеральная льгота по налогу для движимых объектов, принадлежащих организациям. Подробнее о налоге на движимое имущество организаций с 2020 года читайте далее.

Ставка налога на недвижимость в 2020 год

Владелец пишет заявление для комиссии либо исковое заявление в судебную инстанцию, где указывает причину, по которой он хочет пересмотр. Нужно также нотариально заверить документ, свидетельствующий о правах заявителя на данную собственность.

Справка по стоимости по кадастру получается в одном из филиалов ФГБУ. При подозрении на завышенную кадастровую стоимость предоставляют отчет независимой экспертизы в электронном виде.

Могут попросить заключение экспертов. Какими особенностями обладают налоговые ставки? На суммы налогов влияют проценты каждой установленной ставки, которые зависят от того, какова стоимость объекта по кадастру и от того, в каком регионе находится строение.

Налог на движимое имущество в 2020 году для юридических лиц: изменения

С 1 января 2020 года, согласно новой редакции статей 380 и 381.1 НК РФ, льгота по налогу на движимое имущество организаций больше не применяется. То есть фактически это означает возвращение в России налога на движимое имущество.

Кто платит налог. Налог обязаны платить все организации — владельцы движимого имущества, которые применяют общую систему налогообложения. При этом власти каждого региона России наделены правом самостоятельно определять, предоставлять юридическим лицам льготу по налогу на движимое имущество или нет, то есть могут освободить организации от уплаты налога на имущество. Кодекс по этому поводу теперь прямо указывает:

Законом субъекта РФ в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также имущества, отнесенного законом субъекта РФ к категории инновационного высокоэффективного оборудования, могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения такого имущества от налогообложения.

Одновременно статья 381.1 НК РФ зафиксировала право регионов вводить налоговые льготы для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также для инновационного выскокоэффективного оборудования. Параметры и условия льгот не определены.

Не платят налог на движимое имущество представители малого бизнеса, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН) и системе в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Упрощенцы освобождены от уплаты налога со всего движимого имущества (п. 2-3 ст. 346.11 НК РФ). Упрощенцы платят налог только налог на имущество с объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Обязанность платить налог на имущество на УСН, была установлена Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ. Объектом налогообложения для УСН является все недвижимое имущество, имеющее кадастровую стоимость на начало налогового периода. К такому имуществу относятся торговые и деловые центры, помещения в них.

Какое движимое имущество облагается налогом. Из статьи 374 НК РФ следует, что объект обложения налогом на имущество определяется по статье 130 ГК РФ. Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество. Если недвижимое имущество — это все имущество, которое связано с земельным участком, то движимое — это то, что не относится к недвижимости (производственное оборудование, транспорт, ценные бумаги, долевые части в бизнесе, линии связи и т.д.).

Налог на недвижимость с 1 января 2020 года

По прогнозу аналитиков больше всего от смены базы налога с инвентаризационной на кадастровую пострадают не владельцы роскошного жилья, а собственники старых квартир в центральной части города. Для них налог вырастет аж в 8-10 раз. К примеру, для собственников недвижимости в новостройках в спальном районе налоговое бремя повысится в 1,5-2 раза.

вся недвижимость жилого типа;
незавершенное строительство жилого типа;
цельный недвижимый комплекс, имеющий хотя бы одно помещение жилого типа;
парковочное место и гаражное строение;
хозпостройки , построенные на земельном участке, отведенного под строительство дома, и занимающие площадь не более 50 квадратных метров.

Рекомендуем прочесть: По Законам России Где Происходит Бракоразводный Процесс Если Брак Заключен За Рубежом

Ставка и льготы по налогу на движимое имущество в 2018 году

В 2020 году максимальная ставка по налогу на движимое имущество не должна превышать 1,1%. (п. 3.3 ст. 380 НК РФ). С 2020 года максимальное значение, которое может быть установлено местным законом, — 2,2%, что вдвое больше.

Власти субъекта могут полностью освободить имущество от налога либо утвердить пониженные ставки в пределах до 1,1 % (п. 3.3 ст. 380 НК). Например, освобождение есть в Подмосковье (Закон Московской области от 03.10.17 № 159/2017-ОЗ). Пониженные ставки действуют в Тульской и Тюменской областях — 0,55 % (Закон Тульской области от 30.11.17 № 82-ЗТО, Закон Тюменской области от 24.10.17 № 74).

Оставалось неясным, как платить налог, если власти региона вообще не приняли закон со ставкой по налогу на движимое имущество. ФНС в письме от 20.12.17 № БС-19-21/327 разъяснила, что если это так, то в 2020 году налог за движимое имущество надо платить по ставке 1,1 % (п. 4 ст. 380 НК). Это касается случаев, когда власти региона не продлили льготу и других ставок не утвердили.

Ставку 1,1 % применяйте как к новым основным средствам, которые вы примете на учет в 2020 году, так и к старым, которые учитываете на балансе с 2013 года.

Власти региона вправе принять закон о льготе позднее и установить ее задним числом, с 1 января. Если закон улучшает положение налогоплательщиков, то может иметь обратную силу. Значит, компании вправе будут вернуть ранее уплаченный налог. Поэтому отслеживайте информацию в официальных источниках. Возможно, власти региона уже приняли закон.

Какие решения приняты в регионах, смотрите в таблице ниже. Например, в Липецкой области льготу по налогу сохранили полностью, а в Тульской области ставку снизили в два раза.

Если вы не нашли свой регион, то вопрос о льготе пока не решен, поэтому надо платить налог по «льготному» имуществу за 2020 год по ставке 1,1%. Еще возможны изменения. Мы сообщим о них — следите за обновлением.

www.gazeta-unp.ru

Налог на имущество к уплате

Отчетным периодом по налогу на имущество организаций является квартал, полугодие и девять месяцев.

Примечание: для имущества с кадастровой стоимостью отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы.

По итогам каждого квартала налогоплательщики самостоятельно рассчитывают и уплачивают авансовые платежи.

Сроки уплаты авансовых платежей и налога по итогам года, устанавливаются законами субъектов РФ. Например, в г. Москве, организации обязаны уплатить авансы в срок не позднее 30 дней с окончания квартала, а налог за год до 30 марта следующего года.

Более подробно о ставках налога, сроках уплаты и льготах по налогу на имущество организаций конкретно в вашем регионе можно узнать, воспользовавшись сервисом ФНС РФ «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

nalog_na_imushchetvo.jpg

Уплата налога на недвижимое имущество юрлиц

Также как и физические лица организации обязаны платить налог на собственность. Данный момент рассмотрен в главе 30 НК РФ. Налоговая ставка для юридических лиц определяется органами местного самоуправления. Это же можно и сказать о размере и порядке уплаты этого налога. Они также определяются учреждениями региональных ведомств власти.

природные ресурсы (например, земли либо водные участки);
исторические или культурные памятники различных народностей;
собственность, которая используется госорганами для организации военной службы (или так которая числиться таковой);
хранилища отходов радиоактивных отраслей промышленности;
космические, имущественные объекты;
суда, относящиеся к международному реестру.

Рекомендуем прочесть: Судебные приставы забрали машину которая единственный источник дохода

Налог на имущество юрлиц: периодичность и сроки уплаты

Налоговый период по имущественному налогу – календарный год (ст. 379 НК РФ). Отчетные же периоды зависят от ряда факторов:

для фирм, исчисляющих налог из кадастровой стоимости – первый, второй, третий кварталы;
для всех остальных — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Налог на имущество организаций устанавливается субъектами РФ, и они вправе вовсе не утверждать отчетные периоды, а также предусмотреть право не уплачивать авансы для определенных плательщиков (п. 6 ст. 382 НК РФ).

Сроки уплаты налога/авансов также устанавливаются регионами (ст. 383 НК РФ). Авансы надо перечислить в бюджет после каждого отчетного периода (если это правило есть в региональном нормативном акте), а по завершении года уплачивается собственно налог (естественно, за минусом перечисленных авансов). Если расчет шел из кадастровой стоимости, или недвижимость расположена в другой местности, налог платится по местонахождению такого имущества, то есть, где числится ваша компания, в данном случае, значения не имеет. Все сроки сдачи отчетов смотрите в нашей таблице.

Формула и пример расчет налога на имущество на 2020 год

Для того чтобы рассчитать налог на имущество за отчетный квартал необходимо понимать, во внимание будут браться суммы по кадастровой стоимости или же по остаточной.

Остаточную стоимость мы рассматривали выше по тексту. Что касается уплаты налога по кадастровой стоимости, следует уточнять, осуществил ли данный субъект РФ переход.

Формула для расчета по остаточной стоимости:

Налог на имущество = среднегодовая остаточная стоимость * налоговую ставку

Формула для расчета по кадастровой стоимости:

Налог на имущество = среднегодовая кадастровая стоимость * налоговую ставку

Как снизить кадастровую стоимость:

Налог на имущество организаций: ставка-2018

Ставки налога региональные власти по закону имеют право установить сами, но не превышая предельный допустимый размер, равный 2,2% (п. 1 ст. 380 НК РФ).

Для расчета налога из кадастровой стоимости регионы не могут принимать ставку выше 2% (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).

По налогу на имущество организаций с 2020 года ставка до 1,1% применяется к движимым ОС (к примеру, автомашинам), учтенным с 01.01.2013 г. (кроме имущества, принятого из-за реорганизации/ликвидации юрлица, или от взаимозависимых лиц), не освобожденным от налогообложения по ст. 381.1 НК РФ. В 2020 г. льгота по такому имуществу применяется, когда она прописана в региональном законе. Если льготирование законом не установлено, налог придется платить по ставке, принятой регионом, но не более 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ).

Регионам по налогу на имущество организаций НК РФ разрешает дифференцировать ставки по видам налогоплательщиков или имущества, за которое положено уплатить налог. Если местные ставки, по причине отсутствия соответствующего закона, к примеру, не установлены, применяются указанные в НК (ст. 380 НК РФ).

Когда налоговый объект находится территориально в другом субъекте, платить налог нужно по ставкам, установленным именно в этом субъекте РФ (ст. 385 НК РФ) — это надо учитывать.

Налог на имущество организаций в 2021 году

Наиболее значимые изменения связаны с отменой условия об учете недвижимого имущества в качестве основного средства для его налогообложения исходя из кадастровой стоимости (поправки в п. 1 ст. 374 НК РФ, вступающие в силу с налогового периода 2020 года).

Теперь для расчета налога по правилам ст. 378.2 НК РФ достаточно установить наличие права собственности организации на недвижимость или права хозяйственного ведения при соблюдении прочих условий, предусмотренных указанной статьей.

Законом также расширен перечень видов объектов недвижимости, которые могут облагаться налогом исходя из кадастровой стоимости. К ним отнесены иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 НК РФ, не предусмотренные в подпунктах 1—3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ (новая редакция подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

В силу п. 2 ст. 378.2 НК РФ это создает основания для принятия закона субъекта РФ, устанавливающего особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости в отношении указанных объектов. При этом необходимо учитывать следующее:

— принятие закона субъекта РФ не является обязательным, а относится к дискретным (реализуемым по усмотрению) полномочиям региона;

— из п. 2 ст. 378.2, ст. 401, подп. 2 п. 5 ст. 406, п. 4 ст. 407 НК РФ следует, что законом субъекта РФ могут быть установлены особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости как для всех объектов, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 32 НК РФ, так и только для объектов налогообложения определенного вида (например, вида «квартиры, комнаты», «жилые дома или их части», «садовые дома», «гаражи, машино-места», «хозяйственные строения или сооружения, которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства», «единые недвижимые комплексы», «объекты незавершенного строительства», «здания», «сооружения»);

— в случае принятия регионального закона у субъекта РФ имеются полномочия по установлению (снижению) налоговых ставок и введению налоговых льгот в отношении объектов налогообложения определенного вида [2, п. 2 ст. 372].

Таким образом, подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ (в редакции Закона) предусматривает в рамках принципа двух ключей (федерального и регионального регулирования по имущественным налогам) расширение перечня объектов имущества организаций, которые с 2020 года могут облагаться исходя из кадастровой стоимости. При этом надо учитывать, что к этому времени должен быть завершен переход на налогообложение объектов недвижимости физических лиц исходя из кадастровой стоимости. Настройка параметров налогообложения (введение особенностей определения налоговой базы с конкретного налогового периода, определение вида налогооблагаемых объектов, установление налоговых ставок и льгот) относится исключительно к полномочиям субъектов РФ.

Одновременно скорректированы правила исчисления налога по таким объектам [2, п. 12 ст. 378.2]: если их кадастровая стоимость не определена, расчет налоговой базы и суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду осуществляется в порядке, предусмотренном главой 30 НК РФ для исчисления налоговой базы исходя из среднегодовой стоимости имущества.

А.В. Лащенов

Расчет налога на имущество организаций 2020

Рассчитывать налоговую базу следует отдельно для имущества (п. 1 ст. 376 НК РФ):

по месту нахождения фирмы,
по каждой «обособке», имеющей отдельный баланс,
имеющего местонахождение, отличное от места расположения организации,
по которому база определяется из его кадастровой стоимости,
облагаемого по разным налоговым ставкам.

На порядок расчета налога на имущество организаций-2018 влияет, какая стоимость имущества образует налоговую базу.

Среднегодовая стоимость

принимается базой в большинстве случаев (п.п. 4, 6 ст. 376 НК РФ). Для авансового платежа она рассчитывается путем сложения остаточной стоимости объектов на 01 число каждого месяца отчетного периода и на 01 число месяца, следующего за отчетным периодом, поделенных на число месяцев периода (3, 6 или 9), увеличенное на 1. Далее, для расчета авансового платежа, налоговая база делится на 4 и умножается на ставку налога.

Среднегодовая стоимость для расчета налога на имущество предприятий образуется путем сложения остаточной стоимости на 01 число каждого месяца в году и на 31 декабря, поделенных на число месяцев периода, увеличенное на 1. Сумма налога к доплате за год рассчитывается как произведение среднегодовой стоимости на ставку налога, минус авансовые платежи, начисленные в течение года.

Из кадастровой стоимости

налог на имущество-2018 для юридических лиц могут уплачивать фирмы на ОСНО, УСН и ЕНВД (с недавнего времени), у которых имеется во владении (ст. 378.2 НК РФ):

Торговые либо административно-деловые центры, либо помещения и офисы в них.
Нежилые помещения, согласно «Единого госреестра недвижимости», если их предназначение – размещение офисов, торговли, компаний по бытовому обслуживанию и общепита;

Из кадастровой стоимости в указанных случаях считается, если указанные объекты были включены региональными властями в спецперечень недвижимости, официально публикуемый до начала отчетного года. По объектам, в перечень не вошедшим, либо кадастровую стоимость которых определили позднее (в течение отчетного года), налог рассчитывается из их среднегодовой стоимости (пп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

Домами либо другими жилыми помещениями, не учтенными в виде ОС. Если регионом кадастровая стоимость по ним определена не на 01.01., а позже – в течение года, налог отчетного года все равно придется просчитать из кадастровой стоимости – такое положение действует с 2018 г. (пп. 2.1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

Авансы по налогу рассчитываются как произведение поделенной на 4 кадастровой стоимости имущества на 01 января отчетного года и налоговой ставки.

Налог к уплате по итогам года равен произведению кадастровой стоимости на 01 января отчетного года и ставки налога, минус авансы, начисленные в течение года.

Налог на имущество для физических лиц

Физлиц – россиян, которые имеют в собственности какое-либо имущество, ожидают большие налоги в следующем году. Еще в 2014 году Президент подписал ФЗ, который внес изменения в НК. Налоговый расчет будет производиться по кадастровой стоимости имущества. Ранее этот расчет производился по инвентаризационной стоимости.

С наступлением 2020 года разные регионы стали проводить кадастровую оценку имущества. Было оговорено, что она будет ниже рыночной стоимости процентов на 15-20. На самом же деле рыночная стоимость имущества постоянно находится в изменении, которое сложно отследить. Поэтому при кадастровой оценке были допущены ошибки по завышению кадастровой стоимости, которые оспариваются собственниками имущества в суде.

Оптимизация налога на имущество организаций

Налог на имущество – нередко один из самых «весомых» налоговых платежей фирмы. При этом существуют совершенно законные способы, позволяющие снизить налоговую нагрузку.

Поскольку по налогу на имущество организаций Налоговый кодекс не предусматривает налоговых вычетов, а на льготы может рассчитывать лишь ограниченный круг предприятий, налогоплательщики для оптимизации могут применять:

налоговые спецрежимы – «упрощенку» или ЕНВД, при которых налог не платится вовсе, кроме указанных выше случаев;
выбор наиболее выгодного метода начисления амортизации ОС из всех возможных;
регулярную переоценку ОС;
получение имущества в лизинг — налоговый объект может числиться на балансе лизингодателя, либо лизингополучатель применяет ускоренный коэффициент амортизации.

Налог на имущество физлиц в 2020 году рассчитают по новым правилам

Остаточная сумма на начало каждого месяца в году следующая: Месяц Остаточная сумма 1 января 55000 1 февраля 54000 1 марта 53000 1 апреля 52000 1 мая 51000 1 июня 50000 1 июля 49000 1 августа 48000 1 сентября 47000 1 октября 46000 1 ноября 45000 1 декабря 44000 31 декабря 43000

Для начала рассчитаем среднегодовую остаточную стоимость:

(55000+54000+53000+52000+51000+50000+49000+48000+47000+46000+45000+44000+43000 / 13 = 637000 рублей

Возьмем для расчета налоговую ставку 2%:

637000 * 2% = 12740 рублей составит налог на имущество за 2017 год. Сроки уплаты Налоговый период для налогоплательщиков рассчитываемых сумму налога на имущество по остаточной стоимости является: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Налоговый период по кадастровой стоимости: 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал.

Налог на имущество – отчетность

Там, где по налогу действуют отчетные периоды, ежеквартально в соответствующую ИФНС надо подавать Расчет по авансовому платежу. Крайний срок подачи – 30 число месяца после отчетного периода.

Годовую декларацию по налогу не забудьте подать не позднее 30 марта следующего года.

«Имущественные» формы отчетности (утв. приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271), свежие – применяются с этого года, подаются в ИФНС не только по месту нахождения предприятия (или «обособки» на отдельном балансе), но и по местонахождению недвижимости, отличному от местонахождения фирм ы (ст. 385 НК РФ). Как заполнить новую декларацию по налогу на имущество за 2020 год, читайте в нашей статье.

spmag.ru

Как часто юрлицам нужно платить налог на имущество?

Уплата налога на имущество происходит в два этапа:

– оплата по итого проходящего года; – оплата происходит поквартально.

Декларация выступает отчётностью по уплате данного вида налога. Самостоятельно юридические лица должны высчитывать размер сбора, заполнять отчетность и отдавать ее в Фискальную Налоговую Службу по месту прохождения регистрации обособленного или своего филиала, собственно имущества. Также есть и сам срок уплаты за имущество. Тут просматривается два варианта:

– итоговая сумма обязана быть внесена не позднее 30 марта по окончании периода; – срок внесения авансовых платежей – учитываются итоги первого квартала, не позже 1 числа последующих 30 дней.

Налог на имущество: нововведения — 2020

С 1 января 2020 года движимое имущество вновь стало объектом налогообложения. Соответствующие изменения в законодательство были внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Напомним, что до наступления 2020 года юридические лица были освобождены от уплаты налога на движимое имущество по объектам, принятым на учет в качестве основных средств после 1 января 2013 года.

С 1 января 2020 года, согласно новой редакции ст. 380 НК РФ и ст. 381.1 НК РФ, льгота по налогу на движимое имущество организаций, относящееся к 3–10 амортизационным группам, больше не применяется. Однако, согласно ст. 381.1 НК РФ,

“Законом субъекта РФ в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также имущества, отнесенного законом субъекта РФ к категории инновационного высокоэффективного оборудования, могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения такого имущества от налогообложения.”.

Таким образом, на территориях различных регионов России могут действовать различные льготы в отношении движимого имущества кроме приобретенного у взаимозависимых лиц и полученного в ходе ликвидации или реорганизации – в зависимости от законодательства субъекта. Однако при этом перечень имущества, в отношении которого субъект РФ может принимать решения о льготах, ограничен – льготы могут быть установлены только в отношении имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также в отношении инновационного оборудования. При этом ограничения на размер льгот не налагаются.

Субъекты РФ также могут регулировать сроки уплаты авансовых платежей и налога на движимое имущество. Поэтому в разных регионах сроки могут отличаться.

Что касается ставок по налогу на движимое имущество, то, согласно п. 3.3 ст. 380 НК РФ, в 2020 году максимальная ставка по налогу на движимое имущество не должна превышать 1,1%. С 2020 года максимальное значение ставки будет повышено вдвое – до 2,2%.

Необходимо отметить, что предприятия, работающие на УСН, в 2018 по-прежнему освобождены от налога на имущество (в том числе на движимое). Для компаний, применяющих УСН, объектом налогообложения является исключительно недвижимое имущество, имеющее кадастровую стоимость на начало налогового периода.

Что касается остальных юридических лиц – владельцев движимого имущества, то, исчисляя налог, следует руководствоваться региональным законодательством.

Так, на территории Санкт-Петербурга льготу сохранили для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет. С остального движимого имущества нужно будет заплатить налог по ставке 1,1%. (ст. 1, Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2017 № 785-129 «О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах» (принят ЗС СПб 29.11.2017))

Власти г. Москвы пока не приняли закон, определяющий льготы по движимому имуществу. Поэтому все столичные налогоплательщики должны облагать движимое имущество налогом по ставке 1,1 % (исключение – налог на имущество с кадастровой стоимости).

Что касается московской области, cтавка налога на движимое имущество с 2018-2020 годов составляет 0%. (Закон Московской Области от 03.10.17 № 159/2017-ОЗ)

Также льгота по движимому имуществу сохранена на территории Чеченской республики (Закон Чеченской Республики от 27.11.17 № 45-РЗ). На территории Ивановской и Липецкой области (Закон Ивановской области от 11.12.17 № 94-ОЗ, Закон Липецкой области от 14.09.17 № 106-ОЗ) льгота продлена до конца 2020 года.

Однако, разумеется, данные льготы установлены субъектами с учетом ограничений, которые накладывает на их полномочия Налоговый кодекс – а именно только в отношении имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также в отношении инновационного оборудования.

В завершение статьи хотелось бы подчеркнуть, что вышеуказанные изменения действуют только в отношении движимого имущества организаций, относящегося к 3–10 амортизационным группам. Основные средства 1 и 2 амортизационных групп по-прежнему освобождены от налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Алгоритм исчисления налога на имущество в 2020 году существенно изменился. Движимое имущество вновь стало объектом налогообложения. Чтобы грамотно определить базу по налогу на имущество, необходимо пользоваться не только нормами НК РФ, но и соответствующими законами субъектов РФ.

www.ascon-spb.ru

Налог на имущество организаций — изменения с 2020 года

Остаточную стоимость мы рассматривали выше по тексту. Что касается уплаты налога по кадастровой стоимости, следует уточнять, осуществил ли данный субъект РФ переход. Формула для расчета по остаточной стоимости: Налог на имущество = среднегодовая остаточная стоимость * налоговую ставку Формула для расчета по кадастровой стоимости: Налог на имущество = среднегодовая кадастровая стоимость * налоговую ставку Как снизить кадастровую стоимость: Как же рассчитать налог на имущество за год? Из чего складывается расчет налога:

Рассчитать среднегодовую остаточную стоимость или среднегодовую кадастровую стоимость;
Налоговая ставка: для каждого субъекта устанавливается своя ставка, максимальная – 2,2%.

Пример: Организации необходимо рассчитать налог на имущество за год. С соблюдением условий размещения на личных хозяйственных землях и в садово-огороднических обществах (товариществах).

если имеет место долевая имущественная собственность, рассчитывать налог на недвижимость физических лиц придется для обоих собственников по отдельности.
военных офицеров.

Что будут делать с «недостроем»? Министерство по финансам еще в прошлом году давало пояснения, что владельцам недвижимости, которая находится в процессе строительства или в приостановленном процессе, вручат листы уведомлений из налоговой инспекции. Налог на «недострой» начнет работать с 2020 – го года. Принципы и формулы расчета будут, как и для стандартного готового объекта. Минфин обращается тут к гражданскому законодательству, так как выявляются «недострои», как правило, сложно, ведь они не стоят на регламентском учете.

Ставки налога на имущество юридических лиц в 2020 году

Налоговые ставки определяют региональные власти, Таблицу ставок по всем регионам смотрите ниже. Однако максимальные ставки определены в Налоговом кодексе РФ. Выше этих ставок региональные власти установить налог не могут.

Скачать таблицу ставок по налогу на имущество 2020 по регионам>>>

ВИП-доступ к журналу «Российский налоговый курьер» на 3 дня

Максимальные ставки налога на имущество в 2020 году для юридических лиц

Вид имущества

Максимальная ставка, установленная НК РФ

по всему имуществу, которое не указано далее

по недвижимости, налоговая база которых – кадастровая стоимость, в Москве.

по недвижимости, налоговая база которых – кадастровая стоимость для всех субъектов РФ, кроме Москвы.

по железнодорожным путям общего пользования, а также сооружениям, которые являются их неотъемлемой частью. Перечень такого имущества утвержден постановлением Правительства РФ от 30.09. 2004 № 504. При расчете налога по объектам, которые ввели в эксплуатацию после 30.12. 2020 года, можно использовать понижающие коэффициенты

по магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружениям, которые являются неотъемлемой частью перечисленных объектов

по объектам магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия;

по объектам, которые предусмотрены: – техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр; – проектной документацией объектов капитального строительства и необходимых для обеспечения функционирования объектов магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия. Конкретный перечень такого имущества Правительство РФ утвердило распоряжением от 19.10. 2020 № 2188-р. При расчете налога за 2020 год руководствуйтесь перечнем, который указан в абзаце 3пункта 1 распоряжения.

Важно! Если региональными властями не установлена ставка по вашему виду имущества – применяйте максимальные ставки.

Таблица ставок и сроков уплаты авансовых платежей 2020 по регионам России

Скачать таблицу ставок по налогу на имущество 2020 по регионам>>>

Сооружения, пребывающие на этапе возведения

Комментарии Министерства финансов по поводу собственников «недостроев» свидетельствуют о том, что такая прослойка российских жителей так само может располагать на получения оповещений из налоговой службы. Последние новости о ставке налога на недвижимость в 2020 году сообщают о попадании незаконченных построек под новую систему сбора пошлин. Ставки на «недострои» станут вычисляться по аналогичным методам и формуле, что и остальные виды сооружений.

Однако члены правительственного аппарата заявляют о непростом обнаружении подобных объектов недвижимости, поскольку они не проходят по регистрационной базе. Восполнить подобный пробел в законодательстве власти намерены следующим образом:

сделать более простым порядок регистрации имущества;
ввести обязательную регистрацию недвижимости, период постройки которой составляет не менее трёх лет.

Как узнать ставку налога на имущество для юридического лица в 2020 году

Ставки налога на имущество юридических лиц в 2020 году закреплены в региональных законах. Первый вариант узнать ставку — найти закон и посмотреть в нем. А второй — воспользоваться сервисом на официальном сайте ФНС Росси nalog.ru «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Данные сервиса помогают найти документ субъекта РФ, в котором указаны действующие ставки по налогу на имущество.

Определим ставку на примере

На примере разберем, как определить ставку налога на имущество организаций, используя сервис.

ООО «Сигма» находится в Ярославской области. На балансе имеет недвижимое имущество, ОКВЭД организации «деятельность цирков». Данное имущество используется непосредственно для основной деятельности. Чтобы определить ставку :

вид налога;
налоговый период;
субъект РФ ( в нашем случае – Ярославская область).

В окне ниже сервис покажет закон, который утверждает ставки налога на имущество в данном регионе:

Шаг 2. Нажмем активную ссылку «Подробнее» в таблице. Откроется таблица, в которой отражены региональные ставки. В нашем примере, организация применяет ставку 1,1%. Кроме того в форме указаны местные и федеральные льготы :

Ставки при расчете по среднегодовой и кадастровой стоимости

Максимальная ставки по имуществу, налоговой базой которого является средняя стоимость имущества, – 2,2%.

Максимальная ставка по недвижимости, с которой налог считают исходя из кадастровой стоимости, составляется 2 %.

Расчет налога на имущество имеет свои особенности в каждом из этих случаев. При расчете налога по средней стоимости ставку налога умножают на среднюю стоимость имущества за отчетный период. При расчете налога имущество по кадастровой стоимости, ставку налога умножают на кадастровую стоимость имущества на 1 января налогового периода (отчетного года).

Выясняем ставку налога на имущество организаций для юридических лиц

Юридические лица, также как и физические, должны уплачивать налог на собственность, и определяется данное положение 30 главой Налогового Кодекса. Определяют ставку налога на имущество для организаций в 2020 году для юридических лиц, органы местного самоуправления. Также как и размер, исчисления и порядок уплаты данного налога, будут определяться местными органами власти.

Плательщики налога

Если изучить действующее законодательство, становится понятно, что плательщиками налога будут являться организации, которые имеют в собственности недвижимое и движимое имущество. Данное имущество должно учитываться в бухгалтерской отчетности и проводиться по балансу как основные средства.

В рассмотрении данного вопроса, стоит понимать, что не все объекты будут участвовать в налогообложении. Что же в этот список не входит?

Те объекты, которым присвоен статус культурного наследия РФ;
Суда, имеющие регистрацию в международном реестре;
Участки земли и объекты природопользования;
Суда с энергетическими и ядерными установками, а также ледоколы;
Объекты космической промышленности;
Те объекты, которые на законодательном уровне относятся к первой и второй группам амортизационных средств.

Кто же будет выступать плательщиками налога на имущество среди юридических лиц:

Лица, которые имеют в собственности, движимое и недвижимое имущество, которое не относится к первой и второй амортизационной группе, оприходованное до 2013 года;
Имущество учитывается на балансе предприятия в разделе «Основные средства», либо «Доходные вложения в материальные ценности»;
Имущество, имеющееся на балансе предприятия, руководствуясь 374 статьей Налогового Кодекса, должна попадать под категорию налогообложения.

Мнение эксперта

Наталья Титова

Юрист по имущественным вопросам. Стаж работы адвокатом — 11 лет. Большое количество выигранных дел

Смотреть комментарии юриста

Если на территории РФ действуют представительства заграничных предприятий, они также платят налог за перечисленную собственность, а также за ту, которая приобреталась по концессионному соглашению.

Льготы и скидки

Действующее законодательство предусматривает и наличие определенного рода скидок при уплате имущественного налога. Кто же будет иметь право на получение льгот и что они собой представляют?

Организации, которые занимаются религиозной деятельностью и имущество им принадлежащее.
Любые организации и подразделения, которые имеют непосредственное отношение к уголовной и исполнительной системе. И имущество, благодаря которому они выполняют свои функции.
Имущественные объекты, которые имеют принадлежность к адвокатской деятельности и юридическим консультациям.
Учреждения для инвалидов, которые официально зарегистрированы и имеют право заниматься выбранной деятельностью.
Государственные организации, которые занимаются научной деятельностью и имущество им принадлежащее.
Фармацевтические предприятия и имущество, которое имеет непосредственное отношение к их деятельности.

Произведение расчета налога на имущество

Для лиц, которые занимаются индивидуальной предпринимательской деятельностью, будет рассчитываться ставка налога на имущество подразделением налоговой службы. И налогоплательщик на свой адрес получит соответствующее уведомление, в котором будет указана сумма, необходимая к уплате.

Но когда же речь идет о юридических лицах, то они самостоятельно выполняют расчет налогового платежа. Производится это с использованием определенного алгоритма. Он, в свою очередь, учитывает следующие моменты:

определение той собственности, которая попадает под налогообложение;
определение возможности получения льгот на данное имущество;
определение оснований для расчета налоговой суммы;
определить размер налоговой ставки, согласно с которой будет производиться вычисление окончательной суммы платежа;
и непосредственно, сам расчет платежа, который будет внесен в бюджет.

После этого плательщик должен заполнить декларацию, образец которой можно найти на специальных сайтах, либо непосредственно в подразделении налоговой службы. Заполненный бланк с указанием реквизитов подается служащему, после будет произведено официальное начисление.

Изменения в законодательстве

Начиная с 2020 года, в действующее законодательство были внесены поправки, согласно которым расчет налога на имущество организаций для юридических лиц стал иным. С появлением изменений, данный налог будет рассчитываться с учетом специальных ставок, которые устанавливаются отдельно для каждого конкретного региона. В Налоговом Кодексе приписана ставка, равная 2,2%. Но в каждом регионе местные власти меняют ее размер, который будет зависеть от категории налогоплательщика и вида имущества.

Мнение эксперта

Наталья Титова

Юрист по имущественным вопросам. Стаж работы адвокатом — 11 лет. Большое количество выигранных дел

Смотреть комментарии юриста

Суть внедрения данных изменений заключается в том, чтобы постепенно, периодом за 5 лет, повысить на 100% размер налоговой ставки. Каждый год это увеличение происходит на 20%. Данные показатели имеют отношение к недвижимому имуществу.

Такой срок выбран для постепенного перехода к уплате налога не по инвентаризационной стоимости, а по кадастровой. Ведь она будет иметь большую разницу с инвентаризационной и превысит ее в значительной мере. Кадастровая стоимость приравнивается примерно к рыночной.

Используемая налоговая ставка и ее расчет в 2020 году

Не все субъекты РФ на текущий период осуществили переход к уплате налога по кадастровой стоимости. Когда же недвижимость оценивается по кадастровой стоимости, то налоговая ставка не может быть выше следующих показателей:

для городов федерального значения – 1,5% (2014 г), 1,7% (2015 г), 2%, все последующие года;
для остальных городов субъектов РФ – 1% (2014 г), 1,5 (2015 г), 2%, все последующие года.

Как сами плательщики, так и их имущество может быть разных категорий, поэтому правовые акты имеют поправку о возможности установления дифференцированной ставки на платежи.

Чтобы просчитать необходимые налоговые отчисления для организации за один квартал, можно воспользоваться следующей схемой действий:

Налог на имущество по остаточной стоимости = средняя цена за отчетный налоговый период * налоговая ставка / 4;
Налог на имущество по кадастровой стоимости = сумма кадастровой стоимости имущества, которое подлежит налогообложению * налоговая ставка / 4.

Максимальное значение налоговой ставки, указанное в Налоговом Кодексе составляет 2,2%. Но, как правило, в регионах данный показатель составляет несколько меньшие значения. И потому, окончательная сумма на уплату будет не так велика. Наибольшие показатели будут иметь города, носящие федеральное значение.

В течение налогового периода все отчисления в бюджет должны быть совершены, и декларации поданы вовремя. Тогда организации смогут продолжать свою трудовую деятельность, не беспокоясь о том, что им могут начислить пеню за просрочку платежа. И сумма штрафа будет определена в размере 20% от суммы налога, который предприятие не заплатило в установленный срок.

Льготы по налогу на имущество

Не все организации платят налог на имущество, а также не все виды имущества облагаются этим налогом. Существуют льготы, предусмотренные статьей 381 НК РФ.

Первая категория — это льготы, которые полностью освобождают организацию от уплаты налога на имущество. Т.е. налог платится не по льготной ставке, а вообще отсутствует для него база. Например:

льготы для специализированных протезно-ортопедических предприятий;
коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
государственных научных центров;
управляющие компании и организации – участники проекта «Сколково».

Вторая категория — это освобождение от уплаты налога по отдельным видам имущества. Например:

имущество организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы, используемое для осуществления возложенных на них функций;
имущество религиозных организаций, используемое ими для осуществления религиозной деятельности;
имущество организаций, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции ;
имущество, учитываемое на балансе организаций – резидентов особых экономических зон (ОЭЗ), кроме судостроительных организаций, имеющих статус резидентов промышленно-производственных особых экономических зон;
имущество организаций – участников свободной экономической зоны и др.

Действие таких льгот распространяется на всю территорию России независимо от их упоминания в региональных законах. Такое имущество освобождается в размере 100% от налога на имущество, то есть фактически применяется ставка 0%. Полный перечень льгот можно также посмотреть на сайте nalog.ru в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Кроме того, регионы могут устанавливать дополнительные льготы.

Важно! Наличие льгот не освобождает организацию об обязанности составления декларации по налогу на имущество. При использовании льгот в декларации нужно указать имущество, освобожденное от налогообложения.

Льгота и ставки по налогу на движимое имущество с 2018 года

С 2020 года на всей территории России вводится налог на движимое имущество. Льгота на федеральном уровне отменена, а вопрос о льготах передали в ведение регионов. Если до 2020 года власти субъекта успели принять закон об освобождении от уплаты или о пониженных ставках, то льгота будет действовать. Если нет, компании платят налог на движимое имущество по максимальной ставке 1,1% по ОС, которые приняты на учет и до, и после 1 января 2013 года.

С 2020 года регионы смогут поднять ставку до 2,2%.

www.rnk.ru

Кто освобожден от уплаты налога на имущество организаций

Перечень организаций, освобождаемых от обязанности уплаты данного налога, перечислен в п. 1.1 и 1.2 ст. 373 НК РФ.

Объект налога на имущество организаций

Для российских организаций объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объекта основных средств (счет 01).

Имущество, освобождаемое от налогообложения

Не облагаются налогом на имущество:

Земельные участки, водные объекты и иные объекты природопользования.
Объекты культурного наследия (памятники истории и культуры).
Ядерные установки, пункты хранения ядерных материалов, захоронения радиоактивных отходов.
Космические объекты.
Суда, зарегистрированные в международном реестре судов.
Иные объекты, указанные в п. 4 ст. 374 НК РФ
.

Обратите внимание
, что с 1 января 2020 года льгота, предусматривающая освобождение от налогообложения основных средств, включенных в первую или во вторую амортизационную группу (пп.8 п.4 ст. 374 НК РФ), прекращает свое действие. Решение о продлении срока льготы или установлении ставки налога передано во власть регионам, которые, в случае, отказа от продления льготы, смогут установить ставку по данному налогу в размере не более 1,1% (на данный момент ставка налога на имущество организаций не может быть более 2,2%)