Налог проснулся
Списки зарастающих бурьяном земель под индивидуальное жилищное строительство формируют сейчас в Росреестре, предупредил замруководителя ведомства Максим Смирнов. Он пояснил, что с этого года впервые начинает применяться «спящая» с 2008 года норма Налогового кодекса, по которой пустующие участки облагаются двойным налогом.
В зоне риска повышенного налога и «недооформленные» земельные сотки, которые граждане поставили на кадастровый учет до 1 марта 2008 года, но так и не зарегистрировали на них право собственности. Росреестр может снять их с учета. Однако сначала владельцев наделов, учтенных в Едином государственном реестре недвижимости, уведомят о начале процедуры.
Если человек не оформит право собственности, то через полгода после рассылки уведомлений участок будет снят с кадастрового учета и сделки купли-продажи с ним станут невозможны.
Дом через МФЦ
Оформлять права собственности на недвижимость в этом году стало гораздо проще, рассказывает Максим Смирнов. «Если раньше нужно было обращаться сразу в два органа — Федеральную кадастровую палату (поставить имущество на кадастровый учет) и в Росреестр (оформить документ о праве собственности), то сейчас достаточно один раз подать все бумаги в многофункциональный .
А благодаря новому Федеральному закону «О государственной регистрации недвижимости» оформить права на квартиру или землю в любом городе теперь можно в любом МФЦ страны, а не как раньше — по месту нахождения недвижимости. С начала года по такому экстерриториальному принципу уже подано более 40 тысяч заявлений.
Можно ли избежать уплаты налога на землю?
«ФАКТЫ» уже рассказали своим читателям о двух «имущественных» налогах, квитанции о которых должны быть разосланы до 1 июля: о налоге на автомобили и на недвижимость. Однако у нас есть еще третий «имущественный» налог, который наши сограждане уплачивают каждый год, — налог на землю. И квитанции о его уплате также должны быть разосланы до 1 июля. О том, кто платит налог на землю, на какие земельные участки он распространяется и можно ли избежать его уплаты, «ФАКТАМ» рассказал партнер юридического объединения ID LegalGroup Олег Добровольский.
— Начнем с главного. Кто платит земельный налог?
— Его обязаны платить физические лица, которым принадлежит право собственности на земельные участки.
— Какие именно земельные участки?
— Все паи, которые находятся в собственности физических лиц. Это могут быть участки для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных построек и сооружений (приусадебный участок), земельные участки сельскохозяйственного назначения, для садоводства, для личных сельских хозяйств, огородничества и так далее.
— Относятся ли к объектам, с которых платится налог, дачные участки?
— Да, относятся, и не только дачные. Объектами такого налогообложения являются земельные участки, занятые садовыми и дачными домами физических лиц для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, сенокоса и выпаса скота.
Очень важным условием для определения объекта налогообложения земельным налогом является то, что этот участок находится в собственности такого физического лица.
— А участки земли, на которых стоят обычные дома в селе?
— Применяются те же правила, что и для дачных участков. Это земельные участки для личных сельских хозяйств.
— При каких условиях считается, что земельный участок находится именно «в собственности»? Он должен быть оформлен должным образом?
— Если земельный участок зарегистрирован в Государственном земельном кадастре и имеет кадастровый номер, то считается законодательно оформленным.
— А если участок не оформлен и у него нет номера?
— Действительно, есть такие случаи. Земельные участки, на которые право собственности получено до 2004 года, не имеют кадастрового номера. Но при этом они считаются сформированными в соответствии с Законом Украины «О государственном земельном кадастре».
Отсутствие кадастрового номера говорит о том, что сведения о таком участке не внесены в Государственный реестр земель. Этот недостаток правового режима земельного участка легко исправить, подав соответствующее заявление от имени владельца.
— Какой именно налог платится с земли? По какой ставке?
— Ставка земельного налога устанавливается исключительно решением органа местной власти на территориях, где находятся земельные участки. Однако есть ограничение — она не может быть больше трех процентов от нормативной денежной оценки участка (с учетом коэффициента индексации).
— А как люди узнают, сколько стоит их участок?
— Каждое физическое лицо, которому принадлежит право собственности на земельный участок, вправе получить информацию о своем участке по его кадастровому номеру. Для этого нужно обратиться в центр предоставления административных услуг или заказать выписку в электронном виде о нормативной денежной оценке земли на сайте Госгеокадастра.
Для получения услуги Госгеокадастра физическому лицу необходимо осуществить следующие действия:
- зайти на вышеупомянутый интернет-адрес;
- зарегистрироваться в электронном кабинете с помощью электронной почты, электронной цифровой подписи или платежной карты банка (BankID);
- в окне электронного кабинета «Е-сервисы», в разделе «НДО», заполнить заявку для получения выписки. Обязательно указать кадастровый номер земельного участка, ФИО заявителя, заполнить другие поля формы заявки, дать согласие на обработку персональных данных заказчика и «отправить» заявку.
После обработки запроса на электронный адрес заявителя придет письмо с информацией, как получить заказанную выписку из технической документации НДО.
Услуга предоставляется бесплатно. Срок исполнения — не более трех рабочих дней с даты получения заказа.
— А каким образом контролирующий орган получает информацию о нормативно-денежной оценке земельных участков? Я должна ее самостоятельно предоставить налоговой службе?
— А вот тут у нас произошли изменения — с 1 января 2020 года вступили в силу изменения относительно процедуры получения контролирующими органами информации о нормативной денежной оценке земельных участков.
— Какие именно?
— Теперь Государственное агентство земельных ресурсов направляет фискальному органу информацию (в электронном виде) о проведенной нормативно-денежной оценке земельных участков по состоянию на 1 февраля 2020 года. Эту информацию контролирующий орган публикует на своем официальном сайте.
Таким образом, на официальном сайте фискального органа размещается сводная информация о размере установленных ставок земельного налога и нормативной денежной оценке земельных участков на соответствующих территориях.
— Ясно. А если не была проведена нормативная денежная оценка участка?
— В случае, если такая денежная оценка земли отсутствует, базой налогообложения будет площадь земельного участка. Она указана в документе, который подтверждает право собственности на землю: в свидетельстве о праве собственности на недвижимое имущество.
— Так, я совсем запуталась. Кто должен определить, какой земельный налог нужно уплатить человеку — сам человек или фискальная служба?
— Рассчитывают и определяют сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, исключительно контролирующие органы по месту нахождения земельного участка.
— Когда?
— Решение об уплате земельного налога направляется контролирующим органом по почте или вручается налогоплательщику по месту его регистрации до 1 июля.
Но я вам хочу сказать, что в связи с внесенными в Налоговый кодекс изменениями с 2020 года физическое лицо — собственник земельного участка освобождается от штрафа и пени за несвоевременную уплату земельного налога, если контролирующий орган не направил либо не вручил решение в срок до 1 июля.
— Понятно. То есть, если мне до 1 июля никаких решений и квитанций не пришло, то это не моя забота?
— С 2020 года — да. В случае, если контролирующий орган не выносит решения об уплате налога или физическое лицо не получает такое решение, ответственность собственника земельного участка действующим законодательством не предусмотрена.
— Тогда очень важным является ответ на вопрос: в каком случае считается, что налоговое решение является врученным?
— Нормами действующего законодательства определено, что решение считается врученным физическому лицу в следующих случаях:
- если решение направлено по месту жительства с уведомлением о вручении;
- вручено лично физическому лицу или его представителю.
— А если я отказываюсь брать решение?
— Есть четкие позиции, которыми определено, когда решение считается врученным физлицу. Если его вручили лично гражданину или его представителю, а также, когда отправили по адресу местожительства с уведомлением о вручении.
Если почта не может вручить такое решение в случае отсутствия владельца по месту жительства или он отказывается принять решение, получать письмо, либо не пришел за письмом в почтовое отделение, то налоговое уведомление-решение все равно считается врученным со дня, отмеченного почтовой службой в уведомлении о вручении с указанием причин невручения.
— Имеет ли право контролирующий орган начислить земельный налог за 2020 год после законодательно определенного срока — после 1 июля 2020 года?
— Да. Новшества, вступившие в силу с января 2020 года, предусматривают, что контролирующие органы имеют право начислить физическим лицам, являющимся собственниками земельных участков, земельный налог за 2020 год не позднее 1095 дней (трех лет) от последнего дня предельного срока уплаты земельного налога за 2018 год.
То есть налоговая служба может начислять земельный налог за 2018 год до 1 июля 2021 года.
— Понятно. В какой срок нужно заплатить земельный налог?
— Физическое лицо — собственник земельного участка должен уплатить налог в течение 60 дней со дня вручения решения об уплате.
— А какое наказание предусмотрено для тех, кто не уплатил налог?
— В случае получения решения от контролирующего органа и неуплаты налога в течение 60 дней законодательством предусмотрена ответственность в виде штрафа и пени.
— За какой период будут начислять земельный налог в 2018 году?
— За отчетный 2018-й год.
— То есть наперед?
— Фактически — да.
— А если я заплачу налог в июле, а в августе продам участок?
— В случае перехода права собственности на земельный участок в течение 2020 года уплата земельного налога осуществляется двумя владельцами.
Предыдущий платит налог за период с 1 января 2020 года до начала месяца, в котором прекратилось его право собственности на такой участок.
А новый владелец земли должен уплатить налог с того месяца, в котором он приобрел право собственности.
— Но ведь я уже полностью уплачу налог в июле!
— В таком случае предыдущий владелец земли должен предоставить фискальной службе информацию о переходе права собственности на участок.
— А деньги мне вернут? Как?
— Предыдущий владелец предоставляет в контролирующий орган оригиналы документов о переходе права собственности на земельный участок. Контролирующий орган в течение десяти рабочих дней проводит перерасчет суммы земельного налога и отправляет или вручает физическому лицу новое налоговое уведомление-решение. Предыдущее же считается отмененным или отозванным. А сумма переплаты по этому налогу должна быть возвращена.
— Допустим, мне не пришло решение до 1 июля, но я очень сознательный гражданин и хочу заплатить налог. Я могу это как-то сделать?
— Да. В случае, когда плательщик не получает решение, или владелец участка имеет право на пользование льготой, либо меняется собственник, то человек вправе обратиться в фискальные органы (по месту нахождения земельного участка) и предоставить соответствующие документы.
— Кстати, а если мне пришло решение по моему участку, но оно не соответствует его площади — вместо шести соток мне посчитали налог на 60 соток?
— В случае выявления несоответствия данных (площадь участка, право на пользование льготой, размер ставки налога, начисленная сумма налога) физическое лицо имеет право обратиться с письменным заявлением в контролирующий орган для проведения сверки данных.
Если контролирующий орган выявляет несоответствия на основании предоставленных к проверке физическим лицом оригиналов документов, то в течение десяти рабочих дней осуществляет перерасчет налога и направляет или вручает новое налоговое решение.
Предыдущее решение считается отмененным.
Кроме того, владелец участка имеет право в административном порядке обжаловать решение в течение 30 дней после получения квитанции.
— А кому предоставляются льготы по уплате земельного налога?
— От уплаты земельного налога, в соответствии с законодательством, освобождаются следующие лица:
- инвалиды первой и второй группы;
- физические лица, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет;
- пенсионеры по возрасту;
- ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны»;
- физические лица, пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы и официально признанные законом.
Очень важно: с 1 января 2020 года было отменено ограничение применения льготы для одного вида участка.
— Что это значит?
— А то, что с 2020 года применение льгот распространяется на участки по каждому виду использования в пределах граничных норм. До 2018 года эта льгота касалась только одного участка каждого вида.
Допустим, физическое лицо имеет в собственности два или больше земельных участков одного вида использования, и общая сумма этих участков превышает льготные нормы. В этом случае возникает необходимость самостоятельного выбора того земельного участка, который будет освобожден от уплаты налога на землю.
Рассмотрим на примере.
В собственности у физического лица находится два земельных участка. Целевое назначение одинаковое — для ведения садоводства. Площади участков 0,07 га и 0,08 га. Общая суммарная площадь 0,15 га. В соответствии с Налоговым кодексом, льготная норма для такого вида земельного участка (для ведения садоводства) составляет не более 0,12 га.
Поскольку общая площадь этих двух участков превышает льготные 0,12 га, значит, необходимо выбрать из них (0,07 га или 0,08 га) один, который будет льготным. И предоставить в фискальный орган письменное заявление. Тогда за него не придется платить земельный налог.
Но сделать это нужно было до 1 мая 2020 года.
* Фото Светланы ЕЛШАНСКОЙ, «ФАКТЫ»
11906
Читайте нас в Telegram-канале, Facebook и Twitter
Сделайте «ФАКТЫ» избранным источником в Google News
Требуется техплан
С 1 января 2020 года для оформления садовых и дачных домов требуется техплан, который подготавливают кадастровые инженеры. Эти специалисты есть в штате многих как частных, так и государственных организаций — например, в БТИ.
Цены за их работу варьируются и зависят от площади строений — чем больше метраж, тем выше стоимость. Услуги специалиста редко обходятся менее чем 10 тысяч рублей.
Кадастровых инженеров в России сегодня 28 тысяч. Каждый должен быть членом саморегулируемой организации (СРО) кадастровых инженеров. Ответственность каждого застрахована минимум на 2,5 миллиона рублей. Полную информацию о профессиональных и персональных навыках инженеров можно узнать на сайте Росреестра в разделе «Реестр кадастровых инженеров».
Проверьте кадастровую стоимость
Cтоимость многих участков устанавливается и пересматривается, мягко говоря, на глазок, да еще и задним числом. Учитывать эти изменения при расчете налога нужно по правилам, чтобы не переплатить лишнего. А если есть основания, требуйте возврата налога за прошлые годы.
Если кадастровая стоимость пересмотрена/обновлена
Данные по конкретному участку, в том числе и его стоимость, можно проверить по публичной карте: портал Росреестра → Предоставление сведений на публичной кадастровой карте
Кадастровая стоимость участка может меняться в нескольких случаях. Во-первых, она могла обновиться по инициативе властей региона. Во-вторых, Росреестр мог исправить свою ошибку в расчете. В-третьих, акт о стоимости мог быть оспорен в суде. Какие правила тут действуют:
