Подача налоговой декларации по земельному налогу в 2020 году

В разгар декларационной компании люди всё активнее интересуются порядком заполнения налоговой отчётности. Для чего и кому следует сдавать декларацию по земельному налогу? Как её правильно заполнить, чтобы её приняли инспекторы? Сдают ли декларацию по земельному налогу ? Каким юридическим лицам предоставляют льготы? Об этом и не только информирует данная статья.

Что представляет собой декларация по земельному налогу

Даже человек, далёкий от бухгалтерской отчётности, скорее всего, слышал про разные виды деклараций, и что их следует предоставлять в определённый срок. Так что такое декларация?

Понятие

Декларация представляет собой расчёт и отчёт по какому-либо налогу одновременно. В данном случае это налог на землю, который платят все лица, владеющие земельными наделами на правах пожизненного использования. Поскольку все физические лица и, с недавних пор, ещё и ИП освобождены от обязанности декларирования, речь идёт, прежде всего, про организации.

Форма

Все виды налоговой и бухгалтерской отчётности имеют свои утверждённые формы, в том числе и декларация по земельному налогу. С 2011 года её форма не поменялась. Чистый бланк декларации можно скачать ниже.

Суть

Однако не все юридические лица обязуются декларировать по налогу на землю, даже если используют какой-то участок в своей деятельности. За арендаторов это должны делать арендодатели, то есть те, кому земля принадлежит по праву, либо они получили её в порядке наследования.

Суть подачи декларации заключается в следующем:

• организация самостоятельно рассчитывает сумму налога;
• отчитывается в налоговую;
• формирует платёжное поручение;
• совершает платёж.

Важно отметить, что обязанность в декларировании за прошедший период возникает, только если на балансе у юридического лица надел числился по состоянию на его начало, даже если он уже был в последующем отчуждён.

О том, кто и как сдает декларацию по земельному налогу, читайте ниже.

Налог на имущество: какая декларация нужна?

Годовую декларацию по налогу на имущество нужно представить не позже 30 марта (а поскольку это суббота, срок переносится на 1 апреля). Приказ ФНС № ММВ-7-21/[email protected] уже утвердил измененные формы декларации и налогового расчета. Однако, они будут применяться, начиная с отчетности за 1-й квартал 2020 года. За прошлый год будем сдавать старую форму.

В новой отчетности можно будет указывать адреса объектов, у которых нет кадастрового и условного номера, а также отражать исчисление налога при изменении кадастровой стоимости. Есть и другие новшества.

Налог на имущество организаций – региональный налог, его ставку и порядок уплаты определяют субъекты РФ (в пределах, установленных главой 30 НК РФ). От налога на имущество освобождаются организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ЕНВД и ЕСХН. Кроме того, предусмотрены различные преференции и льготы.

Как ее заполнять

Заполнить декларацию не составит труда даже не самому опытному бухгалтеру, главное следовать пошаговой инструкции и пользоваться самой актуальной информацией.

Далее представлен порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу для физических лиц.

Для физических лиц

С 2020 года людям, занятым собственным бизнесом, равно, как и физическим лицам, не нужно самим рассчитывать земельный налог и отражать это в отчётности. Их жизнь упростилась, так как это сейчас за них делают с помощью сложных программных комплексов силами ФНС. Результатом этой работы станет налоговое уведомление, которое потом просто отправят им для уплаты.

Ниже дана инструкция по заполнению декларации по земельному налогу для ЮЛ.

Для юридических лиц

Разберём поэтапно весь процесс для юрлиц, рассмотрим заполнение декларации по каждому пункту и строчке с помощью таблиц и конкретного примера.

Начнём с титульного листа. Сверху вниз по строкам указывают:

• ИНН ЮЛ
• КПП по месту учёта земли
• Номер корректировки (0 — новая; 1, 2 — уточненная)
• Код налогового периода (за год— 34)
• Отчетный год 2016
• Код ИФНС
• Код места представления (22_0 если по месту учёта)
• Полное наименование ЮЛ
• Код ОКВЭД (по выписке из ЕГРЮЛ)
• Данные формы реорганизации (при наличии)
• Телефон
• Количество страниц декларации и приложений
• Данные о руководителе организации или его доверенном лице

Переходим к разделу 1. Начало будет аналогичным: ИНН, КПП, номер страницы. Далее по строкам:

Второй раздел представляет собой расчёт налоговой базы и суммы налога. Страница начинается с ИНН, КПП и кадастрового номера земельного участка. Далее по строкам:

У нас вы можете бесплатно , а ниже найдете пример заполнения декларации по земельному налогу.

Налоговая декларация по земельному налогу (образец заполнения)

Налоговая декларация по земельному налогу — 1

Налоговая декларация по земельному налогу — 2

Налоговая декларация по земельному налогу — 3

Таким образом, заполнение лучше всего начинать с титульного листа, потом рассчитать третий раздел, а в конце перейти на заполнение второго раздела.

Когда сдается отчет по земельному налогу за 2017 год?

Установленный законом срок сдачи отчета по земельному налогу 2017 года — 1 февраля 2020 г. (п. 3 ст. 398 НК РФ). Сдают данный документ в ФНС только юридические лица (п. 1 ст. 398 НК РФ). Для ИП (которые, к слову, до 2020 года имели обязанность предоставлять декларацию), как и для граждан, не зарегистрированных как ИП, налог исчисляет ФНС и предписывает уплачивать его в уведомлениях.

• крупнейшими плательщиками — по месту налогового учета организации (п. 4 ст. 398 НК РФ);
• обычными фирмами — по месту расположения объекта налогообложения.

Если в фирме работает более 100 человек или же если фирма — крупнейший плательщик, то документ должен быть сдан в ФНС в электронном виде через интернет (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

В структуре декларации присутствуют:

1. Титульный лист

Здесь — все как обычно в налоговых декларациях: сведения о налогоплательщике, налоговом периоде, подразделении ФНС, куда сдается документ и т. д.

Здесь отражаются сведения об исчисленной сумме налога за те или иные периоды — налоговый, отчетный (если законами муниципалитета они не отменены).

Здесь раскрывается алгоритм исчисления суммы налога, отраженной в предыдущем разделе. Приводятся данные по налоговой базе, ставке, льготах и т. д.

ВНИМАНИЕ! На каждый земельный участок, подлежащий налогообложению, заполняется новый раздел 2.

Для сдачи отчетности за 2020 год следует использовать форму, утвержденную приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Она имеет ряд отличий от бланка декларации за 2011–2016 годы. Рассмотрим нововведения более детально.

Подача декларации

Не редки ситуации, когда юридические лица имеют несколько земельных наделом, причём в разных территориальных округах, расположенных даже не по месту учёта организации. В какой налоговый орган сдавать заполненный экземпляр декларации в такой ситуации? Для налогоплательщиков, установленных как крупнейшие, именно у них бывают чаще всего такие случаи, предусмотрена подача отчётности по месту учёта в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.

Что касается остальных юридических лиц, то при сдаче отчётности им стоит руководствоваться следующими принципами:

• несколько участков, расположенных в ведении одного налогового органа, можно задекларировать одним документом, но второй раздел составить отдельно для каждого;
• в зависимости от подчинённости на каждую из территорий следует оформить свою декларацию, и подать её в соответствующую инспекцию.

Отчитаться в налоговую сейчас возможно любым удобным способом, и даже не покидая своего офиса. Налогоплательщики могут подать декларацию:

• нарочно, нанеся личный визит или послав доверенное лицо;
• заказным письмом;

Так в основном подавали декларации раньше на бумаге, но сейчас более удобным считается электронный вариант документа. Для этого разработан специальный сервис на официальном сайте ФНС. А также в электронном виде легко отчитаться с помощью:

• телекоммуникационных каналов связи (с использованием ЭЦП);
• флешки (информация предоставляется при посещении инспекции).

Способ доставки декларации тоже учитывается при заполнении её разделов, каждый из них имеет своё значение.

Правила подачи декларации по налогу на землю описаны в этом видео:

Правительство перенесло сроки сдачи отчётности и уплаты налогов

Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 утверждены новые сроки сдачи отчётности. Они действуют для всех организаций и предпринимателей. Те, кто не входит в реестр МСП и не занимается деятельностью из перечня пострадавших отраслей, тоже сдают декларации, расчёты и отчёты по новым правилам.Вид отчетностиСтарый срок сдачиНовый срок сдачи

* 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухгалтерской отчётности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/[email protected]).

До 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ):

• организации, отчетность которых содержит сведения государственной тайны;
• организации, попавшие под иностранные санкции (постановление Правительства РФ от 22.01.2020 № 35).

До 12 мая 2020 года должны сдать бухгалтерскую отчётность все остальные налогоплательщики.

Всеобщий перенос сроков сдачи отчётности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчёта (абз. 3 п. 3 Постановления от 02.04.2020 № 409).

Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов

Отсрочки по уплате налогов и взносов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв.

Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479).

Ведение деятельности в соответствующей сфере определяется на основании кода основного вида деятельности, который указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2020 года.

Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки смещённые с учётом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек. То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 12 мая.

Перенос сроков уплаты налогов (взносов) не касается налогоплательщиков, которые в нерабочие дни продолжают деятельность в стандартном режиме в соответствии с Указом Президента от 02.04.2020 № 239. Они платят в старые сроки.

Отсрочка по уплате налогов

НалогСтарый срок уплатыНовый срок уплаты

Отсрочка по уплате страховых взносов

Тип взносовСтарый срок уплатыНовый срок уплаты

Рассрочка по уплате налогов и взносов

Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.

Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2020 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.

Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.

Источник: https://kontur.ru/articles/5736

КБК

Аббревиатура КБК встречается во многих платёжных документов, в том числе и в декларациях. Многие не понимают, что это такое, а между тем, в этой последовательности цифр скрыто много полезной информации. Расшифровка КБК позволяет узнать, что это за платёж, кому он предназначается, кто его совершил, и куда он будет направлен. Отсюда и происходит его название – код бюджетного классификатора.

Платы налогов всегда совершаются по КБК с первыми цифрами 182 (административная группа), а всего этих чисел 20, они поделены на группы, каждая из которых несёт определённый смысл:

• административная;
• доходная;
• программная;
• классифицирующая.

При этом:

• Доходная группа выделена с 4-го по 13-й знак классификатора. Она включает информацию по виду и назначению взноса, статье дохода и категории бюджетных поступлений.
• Следующий четырёхзначный блок классифицирует налоги, пени, проценты или штрафы. Обычные сборы обозначены как 1000.
• Последний трехзначный разряд указывает на вид экономической деятельности.

Таким образом, в 2020 году КБК для налога на землю останется таким же, как был в минувшем налоговом периоде — 182 1 06 06031 03 1000 110. Этот код вносится десятую строку первого раздела декларации. Приведённый пример КБК будет действовать только в большинстве случаев, чтобы его точно узнать, следует обратиться в налоговую по месту регистрации, где в соответствии с расположением надела инспекторы дадут точную информацию.

Далее описан срок сдачи (подачи) налоговой декларации по земельному налогу.

Какие участки являются объектом налогообложения?

В соответствии с нормами статьи 389 Налогового кодекса в качестве объекта налогообложения выступают любые земельные участки, находящиеся в пределах того муниципального образования, в котором властями введена обязательная выплата земельного налога.

При этом есть определенный перечень территорий, которые не могут представлять собой объект налогообложения, и это:

• участки, которые не подлежат реализации или на которых присутствуют особо ценные объекты, имеющие значимость в виде культурного наследия народов России;
• участки, на которых находятся объекты, входящие в Список всемирного наследия;
• земля, представляющая собой территорию историко-культурных заповедников;
• участки, на которых расположены музеи-заповедники или же какие-либо объекты археологического наследия;
• земли, включенные в перечень общего имущества многоквартирного жилого дома.

Отдельно стоит отметить, что оплата земельного налога предусматривается только для собственников земли, и организациям не нужно платить его, если земельным участком они распоряжаются на основании договора аренды или безвозмездного срочного пользования.

Бланк декларации по земельному налогу

Срок уплаты

Все без исключения бухгалтеры знают, что первое, чем необходимо заняться сразу же по выходу после новогодних праздников, это отчётность. После окончания налогового периода, им даётся только месяц на оформление деклараций, поэтому этим делом нужно заняться заранее. Хорошо, когда опытный бухгалтер всю необходимую отчётность, в том числе декларацию по земельному налогу, подготовит, не дожидаясь крайнего срока – 31 января, потому что до 1 февраля всё должно быть сдано.

Что касается срока уплаты, то здесь нет единого законодательства для всех. Потому что муниципалитеты сами вправе устанавливать сроки уплаты земельного налога для организаций. Тем более что одни юридические лица могут платить налог поквартально, предоставляя перед этим декларацию, а другие платят один раз в год, кому, как удобно. Однако несвоевременную оплату налога, точно так же как и просрочку в подаче декларации, могут посчитать административным правонарушением и наложить штраф.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году

Вовремя сданная отчетность — залог спокойствия и благополучия вашей компании. Зная когда, что и куда необходимо сдавать, вы избежите штрафов и привлечете меньше внимания со стороны налоговиков. В статье систематизирована информация о видах и сроках сдачи документов в налоговые органы для ООО и ИП.

Какие виды отчетности сдаем

В основном отчетность сдается в 4 инстанции: ИФНС, ПФР и ФСС и Росстат.

В ближайшее время закон закрепит новый отчет в Центр занятости. В соответствии с письмом Роструда от 25.07.2018 года №858-ПР, работодатели с работниками предпенсионного возраста сдают в Центр занятости отчет о таких работника. Срок подачи — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Теперь разберем сроки сдачи отчетов для различных систем налогообложения для ИП и ООО.

Сроки сдачи отчетности ООО на ОСНО

Форма подачи — электронная, исключения в п.5 ст.174 НК РФ.

Налоговый период по этому налогу 1 год. Но ждать уплаты такого лакомого кусочка вашей прибыли целый год, бюджет не может. Поэтому вы обязаны нарастающим итогом ежемесячно или ежеквартально совершать авансовые платежи.

Сроки по кварталам:

• за 1 кв. 2020 — до 29 апреля 2019;
• за полугодие 2020 — до 29 июля 2019;
• за 9 мес. 2020 — до 28 октября 2020.

При выборе ежемесячного варианта подавать декларацию по авансам нужно в течение 28 дней после завершение отчетного месяца.

Подается декларация в электронной форме. Но п.3 ст.80 НК РФ предусматривает некоторые исключения. Например,если в компании менее 100 работников, можно подать декларацию в бумажном варианте.

Субъекты малого предпринимательства освобождены от обязанности сдавать записку.

Эта декларация подается в электронном виде, если численность работников более 100, иначе — в бумажном.

Подается, только если у ООО есть зарегистрированный транспорт. Допускается электронная подача, если у вас более 100 работников.

Справка 2-НДФЛ более благосклонна к нам, так как сдается 1 раз в год. Форма подачи аналогична 6-НДФЛ. Срок — до 1 апреля 2019 года.

Сроки сдачи для ООО на УСН

До 15 апреля 2020 года подаем в Фонд соцстраха заявление, справку-подтверждение основного вида деятельности и пояснительную записку.

Субъекты малого предпринимательства освобождены от этой обязанности.

Срок до 1 февраля 2020 года. На региональном уровне может быть предусмотрен и более ранний срок. Порядок оплаты также устанавливается местным законом.

Подается только, если у ООО есть зарегистрированный транспорт. Допускается электронная подача, если у вас более 100 работников.

Сдача отчетности ООО на ЕНВД в 2020 году

Уплата налога происходит в течение 25 дней по истечению отчетного квартала.

Сроки отчетности для ИП в 2020 году

Виды отчетности, которые сдает предприниматель, зависят от выбранной системы налогообложения.

Отчетность ИП на ОСНО в 2020 году

Отчетность ИП на УСН в 2020 году

Отчетность ИП на ЕНВД в 2020 году

Предприниматели на патенте отчетность не сдают. ИП-сельхозники сдают декларацию по ЕСХН до 1 апреля 2020 года.

Отчетности, связанные с наемными работниками, сдаются предпринимателями аналогично ООО независимо от выбранной системы.

Чтобы избежать штрафов со стороны налоговиков, запомните эти даты или пользуйтесь календарем бухгалтера. А чтобы было удобнее формировать и отправлять отчеты, используйте облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Система быстро, а главное — правильно сформирует отчетность и направит ее в контролирующие органы. Первый месяц использования бесплатен для новых пользователей.

Послабления

Законодательство предусматривает для юридических лиц три вида льгот. Это:

• федеральные, действующие на территории всей страны;
• местные, то есть те, которые установили органы местного самоуправления;
• льготы, предусмотреные международными договорами Российской Федерации.

Федеральные льготы освобождают полностью некоторые организации от платежей за пользование землёй. К организациям, претендующим на эти льготы, относятся:

• учреждения Минюста уголовно-исполнительной направленности;
• организации по землям, занятыми магистралями;
• благотворительные фонды и организации религиозной направленности;
• общественные организации инвалидов, или учреждённые ими;
• организации-участники свободной экономической зоны.

Что касается муниципальных льгот, то здесь местные власти могут предоставить некоторым организациям кроме полного освобождения от уплаты налога ещё:

• сниженные ставки;
• не облагаемую сумму от кадастровой стоимости;
• долю не облагаемой площади.

Поскольку уплаченные налоги за землю уходят в копилку местного бюджета на нужды края, власти решают вопросы предоставления льгот по своему усмотрению, издавая соответствующие постановления.

Куда подавать?

Декларация по земельному налогу должна в обязательном порядке подаваться со стороны налогоплательщика в отделение контролирующего органа, расположенное в том районе, в котором зарегистрирован собственник участка. Данное правило распространяется на все земельные участки вне зависимости от того, находятся они в собственности частного предпринимателя или юридического лица. Этот порядок устанавливается пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса.

Если налогоплательщик принимает решение отправлять декларацию почтой, то ему нужно будет перечислить полный перечень адресных данных не только своей организации, но и контролирующего органа, который находится по его месту регистрации.

Статья 80. Налоговая декларация, расчеты

Подать документ можно тремя разными способами, а именно:

• путем личной передачи уполномоченным лицам;
• отправкой по почте с помощью заказного письма с уведомлением;
• по интернету, используя специализированное программное обеспечение.

Если у налогоплательщика нет возможности лично отправиться в отделение контролирующего органа, чтобы подать декларацию, за ним закрепляется законное право отправить своего представителя. При этом у него при себе должна быть доверенность, оформленная оп всем правилам юриспруденции, а также документ, которым идентифицируется его личность. Данный порядок установлен статьями 27 и 29 Налогового кодекса.

Статья 27. Законный представитель налогоплательщика

Статья 29. Уполномоченный представитель налогоплательщика

Как правильно заполнить декларацию?

Требования к заполнению и сдаче декларации по земельному налогу следующие:

• Если плательщик подает отчетность на бумажном носителе, заполнить его можно шариковой ручкой черного/синего цвета.
• Существует возможность подачи декларации через интернет.
• Пустых строк в документе содержаться не должно. Одна графа может содержать только одно значение.
• Страницы документа нумеруются по возрастанию.
• Если произошли исправления, они заверяются уполномоченным сотрудником, который данные исправления подтверждает.
• Все страницы документа печатаются с одной стороны листа. Двухсторонняя печать запрещена.
• Нельзя пользоваться корректорами.
• Повреждать бумагу степлером или шилом нельзя, листы не скрепляются.
• Допускается написание текста исключительно печатными буквами.

Важно следить за изменениями в законодательстве относительно правил заполнения отчетности. Пример правильного заполнения декларации по земельному налогу за 2020 год можно узнать в ФНС по месту регистрации или на официальном сайте.

Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года — срок сдачи

Способ отправки отчета зависит от среднесписочной численности за предшествующий год или от численности сотрудников (для вновь созданных компаний). Так, если эти показатели не превышают значения в 100 человек, то отправлять декларацию разрешается обоими способами. Если же значение в 100 человек превышено либо налогоплательщик является крупнейшим, то допустима отправка только в электронном виде.

Рекомендуем прочесть: Льготы по оплате коммунальных услуг для чернобыльцов в брянске

За 1 квартал 2020 срок сдачи прибыли попадает на 29 апреля, поскольку установленное законодательно 28-е число данного месяца приходится на выходной день. Если организация представляет отчетность ежемесячно, то отчитаться за три месяца 1 квартала ей нужно до 28.02, 28.03, 29.04. В случае пропуска указанных сроков придется заплатить штраф в размере 200 руб.