Срок давности по налоговому вычету: на квартиру, за лечение, по ипотеке

Законодательное регулирование вопроса

В соответствии с налоговым кодексом РФ к налогооблагаемой базе относят:

заработную плату трудящегося;
прибыль, причиной появления которой послужил объект недвижимости или автомобиль (если лицо владело им менее 3-х лет);
доходы от авторских прав;
прибыль, полученную путем сдачи в аренду земельного участка или жилого пространства.

В 2014 году было внесено несколько серьезных поправок в законодательство, касающееся возврата НДФЛ. Именно эти манипуляции значительно упростили процесс сдачи документов и процедуру его получения.

Наиболее существенные изменения:

право получить неиспользованный налоговый вычет в течение следующего отчетного периода;
совместная покупка объекта позволяет каждому из дольщиков получить возврат в соответствии с объемом потраченных средств;
под возврат попадают денежные средства, потраченные как на покупку жилья, так на строительные и ремонтные работы.

При этом нельзя забывать о соблюдении следующих условий:

сохранение квитанций, кассовых ордеров, платежных поручительств и других документальных подтверждений проводимого ремонта;
в договор купли-продажи должен быть включен пункт о том, что приобретаемый объект недвижимости не подвергался отделке и ремонту.

Имущественный вычет не ограничен в применении. То есть, использовать льготу можно в любое время. Существует только исковая давность получения НДФЛ из бюджета – 3 года. Если жилье было куплено в 2011 году, а гражданин обратился за возвратом в 2020 году, то уплаченный НДФЛ можно будет получить только за 2014, 2013 и 2012 г. Возвращать налог за покупку можно не раньше, чем появилось подобное право.

Про срок давности нельзя забывать, если предметом возврата являются проценты по кредиту, иногда возникающие в более позднее время.

Если налогоплательщик продает имущество, то о льготе он заявляет сразу – при внесении в декларацию информации о полученном доходе.

Основные правила

Срок давности вычетов не установлен, это значит, воспользоваться ими можно в любое время, однако получить НДФЛ из бюджета можно только в течение 3 лет, поэтому применить вычет по прошествии этого срока не получится.

Нельзя вернуть деньги досрочно, «авансом», воспользоваться льготой можно только когда появляется право на налоговый вычет.

Основания для оформления вычета

В законе прописаны разные возможности получить возврат части уплаченных в казну средств. Они доступны при выполнении определённых условий. Так разрешено вернуть часть излишне уплаченного налога, если было проведено дорогостоящее лечение или по медицинским показателям гражданин вынужден приобретать медицинские препараты для себя или несовершеннолетних детей. Срок давности социального налогового вычета на лечение составляет 3 года. При этом он не может составлять более 120 000 руб. в год.

Профессиональный вычет можно оформить, подав заявление и сопутствующие документы в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего за отчетным года. Необходимо иметь заполненную декларацию о доходе за предыдущий календарный год.

Основы выплаты

Практически каждый гражданин, который купил жилье, имеет право на возмещение части средств потраченных на него. Но прежде чем заявлять свои права нужно разобраться во всех законных аспектах возврата имущественного налогового вычета.
Объекты, на какие распространяется:

Жилые дома, квартиры, доли в квартире.
Земельные участки, их доли на которых расположен объект.
Земля, предназначенная для строительства.

Кроме того в налоговый вычет можно включать затраты понесенные на покупку строительных материалов, ремонт квартиры (при условии что она сдавалась без отделки или с черновой). Также разрешено компенсировать средства, уплаченные на разработку проекта, на работы по подключению коммуникаций.

Важно! Все эти затраты могут быть включены в вычет, только при условии документального подтверждения того, что их необходимо было проводить. То есть если в купленной квартире есть чистовая отделка, но она просто не нравиться, рассчитывать на возмещение средств потраченных на проведение ремонта не стоит.

Сроки для оформления налоговой компенсации: различные основания

А что нужно сделать для того, чтобы оформить налоговый вычет на лечение? Срок давности получения части денег за понесенные расходы соблюсти не так трудно. Необходимо в течение установленного времени (о нем позже) подать письменное заявление в ФНС или в любой другой орган из ранее предложенного списка. Дальше остается только ждать.

В целом порядок оформления вычета можно описать приблизительно:

Совершить сделку, наделяющую правом на вычет. В нашем случае — пройти лечение или купить за свой счет медикаменты (по рецепту).
Собрать определенный пакет бумаг. Полный их перечень будет представлен вниманию ниже.
Подать запрос в ФНС. Для этого придется составить и написать заявление на предоставление налогового вычета за лечение. Документы, подготовленные заранее, вместе с копиями прикладываются к запросу. Это обязательный пункт.
Ждать ответа. Налоговые органы проведут проверку документов и вынесут решение относительно предоставления вычета.

Соответственно, при определенных обстоятельствах гражданину могут не вернуть часть расходов за медицинские услуги. Но при правильно собранном пакете бумаг вероятность неудачи минимальна.

Как уже говорилось ранее, предоставление гражданину имущественного вычета не имеет временных ограничений.

Между тем, получить стандартную компенсацию НДФЛ вправе лишь определенные группы физических лиц, являющихся по закону резидентами налоговой системы РФ.

Оформить легальное возмещение подоходного налога не представляется возможным при следующих обстоятельствах:

Работодателю от налогоплательщика своевременно не предоставлялось заявление на получение льготы, сопровождаемое набором необходимых бумаг.
Если стандартная налоговая компенсация оформляется гражданином на ребенка, а доход заявителя за 12 месяцев оказался больше максимально допустимой суммы, составляющей 350 000 рублей.

Каждый гражданин может воспользоваться законным правом на частичный возврат НДФЛ исключительно в рамках трехлетнего периода, определяющего разрешенный срок давности.

Социальный вычет

Оформление социального вычета допускается, если подать нужные документы на протяжении 3 (трех) лет, исчисляемых с момента осуществления заявителем соответствующих расходов. Размер социального вычета можно считать условно-постоянным, так как затраты на лекарства и услуги здравоохранения официально лимитируются нормами соответствующего законодательства. Расчет причитающейся компенсации базируется на реально понесенных затратах, но сумма возмещения не может превышать величину установленного лимита.

Предлагаем ознакомиться: Есть ли срок давности у судебных приставов по решению суда

Получить социальный вычет (компенсацию) за лечение разрешается лишь на протяжении срока давности, равного 3 (трем) годам.

Иными словами, вернуть НДФЛ с расходов, понесенных в 2020 году на медицинские услуги для себя и своих детей, гражданин вправе лишь на протяжении 2020, 2020 и 2020 годов.

Социальный вычет, оформляемый на обучение или лечение, предоставляется физическому лицу ежегодно.

Данной льготой подразумевается правомерное уменьшение налогооблагаемого дохода, заработанного какой-либо профессиональной или предпринимательской деятельностью, на сумму затрат, непосредственно связанных с получением этого дохода.

Подобной преференцией вправе воспользоваться следующие категории налогоплательщиков:

индивидуальные предприниматели;
физические лица, предоставляющие услуги или выполняющие определенные работы по договору (соглашению);
граждане, занимающиеся конструкторской, изобретательской, авторской или иной профессиональной деятельностью.

Чтобы получить профессиональный вычет, заявитель должен до наступления 30 апреля обратиться в фискальную (налоговую) службу с предоставлением отчетной декларации, содержащей достоверные сведения о доходах, заработанных по итогам минувшего календарного года. Данное обращение будет рассматриваться, если деятельность гражданина, претендующего на профессиональный вычет, осуществлялась с оформлением договора подряда или соглашения об оказании конкретных услуг.

Получение налогоплательщиком авторского или изобретательского вознаграждения также является основанием для налоговой компенсации посредством оформления профессионального вычета.

Срок давности для получения налогового вычета при покупке квартиры

Налоговый вычет не имеет срока давности, но об этом знают далеко не все. Получать вычет можно только если за отчетный период были отчисления подоходного налога, а если же его не было, то и претендовать на возврат его не стоит. Но его можно получать не год в год, а по истечению некоторого времени, как только появиться официальный доход.

Кто не может рассчитывать на возврат, независимо от сроков покупки недвижимости

Есть категории лиц, которым вычет не положен, среди них:

Ребенок, которому меньше 18 лет.
Студент, которые не имеет официального места работы.
Пенсионер, у которого нет налогооблагаемого дохода. Но он может иметь любой доход, причем это не обязательно зарплата. Ключевое требование, чтобы из него уплачивался подоходный налог.
Индивидуальные предприниматели и юридические лица.
Любые лица, имеющие доходы, которые не облагается 13% налогом.
Те, кто купил недвижимость у родственника.
Человек, не являющийся резидентом РФ, то есть находиться в стране менее 183 дней в году.
Те, кто не имеют свидетельства о праве владения на жилье.
Если квартира куплена при содействии социальной службы, за государственные средства или субсидирование, в том чисел за материнский капитал. Если помощь в покупке предоставлял работодатель.

Налоговый вычет за квартиру: срок давности – Твои деньги

Приобретение своей квартиры является особенным событием для любой семьи. И тут есть возможность получить бонус – вернуть 13% от цены жилья (подоходный налог). В связи с этим возникает вопрос: имеет ли налоговый вычет при покупке квартиры срок давности?

Суть явления

На практике получение имущественного вычета – это возвращение именно подоходного налога

То, с чем обычно путаются обыватели, это два вида ИНВ:

осуществляемый при продаже;
осуществляемые при покупке.

Примечание 1.

Если, например, речь заходит о лимитах ИНВ, следует уточнить, какой из двух видов вычетов подразумевается.

Пример 1.

Если Вы знаете, что имеете право на вычет по сумме 2 000 000 руб, это не значит, что получится вернуть налоги в таком объёме. Вы сможете получить выплаченные 13%:
2 000 000 * 0,13 = 260 000
– именно такая сумма вернётся в итоге.

Общие условия

Для получения вычета нужно подать документы в налоговую службу по месту постоянной прописки – Вашей текущей, а не связанной с приобретённой жилплощадью. В число требуемых бумаг входит 3-НДФЛ

(налоговая декларация).

Примечание 2.

ИНВ имеет распространение и на ипотечные проценты. Иными словами, вдобавок к вычету по цене квартиры/дома Вы получаете 13% от выплаченных на текущий момент процентов по ипотеке.

С каких объектов недвижимости гражданин имеет право получить ИНВ? Вот список:

доли либо помещения в квартире;
дом, предназначенный для жилого использования;
земельный участок с построенным на его территории объектом недвижимости;
земучасток под запланированное строительство;
квартира в многоквартирном доме.

Примечание 3.

Коммерческая недвижимость и нежилая не попадают под действие имущественного налогового вычета.

Что касается пенсионеров:

они возвращают выплаты в виде ИНВ, если выход на пенсию состоялся не позже, чем спустя три года с момента приобретения недвижимости.

Срок давности для получения налогового вычета при покупке квартиры

justice pro…

Вопрос о сроке давности налогового вычета при покупке квартиры интересует тех, кто не сразу узнал о возможности возмещения налога или тех, кто не может оформить возврат налога в настоящий момент. Далее выясним, за какой период можно получить налоговый вычет за покупку квартиры, а также через сколько лет можно вернуть 13 процентов, как получить вычет за предыдущие годы.

Согласно действующему законодательству Вы имеете право получить имущественный налоговый вычет по расходам:

Источник: https://delo43.ru/uslugi-bankov/nalogovyj-vychet-za-kvartiru-srok-davnosti.html

Когда можно обратиться за имущественным вычетом

Имущественный вычет срока давности не имеет. Это значит, что собственник вправе заявить о своем праве в налоговую инспекцию в любое время после приобретения жилой недвижимости. Срок обращения за вычетом законом никак не ограничен – его можно получить хоть через год, хоть через 20 и более лет.

При этом вернуть можно только тот подоходный налог, который был удержан в течение 3-х последних лет перед годом заявления вычета. К тому же, гражданин должен иметь в заявляемом периоде (за который подается декларация 3-НДФЛ) налогооблагаемый доход, с которого уплачивался НДФЛ по ставке 13%.

Пример

Гражданин Иванов купил квартиру и оформил ее в собственность в 2015 году, но использовать вычет решил только в 2020 г. Поскольку на имущественный вычет при покупке квартиры срок давности не установлен, и ранее вычет исчерпан не был, Иванов вправе воспользоваться этой льготой. В 2020 году подать в ИФНС декларации 3-НДФЛ он может за 2020, 2020 и 2020 годы, если в этих периодах он получал доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Как предоставляется вычет за прошлые периоды

Не имеет значения, в каком году приобретена квартира – обратиться за вычетом по ней можно в любой момент, но при этом нужно учитывать один важный нюанс: если вычет заявляется по жилью, приобретенному в прошлые годы, к нему применяются те правила и лимиты, которые действовали на момент приобретения.

Напомним, что на сегодня собственник может заявить по расходам на приобретение жилья вычет в сумме 2 млн. руб., вернув с него 260 тыс. руб. НДФЛ (2 млн. х 13%), а по ипотечным процентам — вычет в сумме 3 млн. руб., вернув 390 тыс. руб. налога (3 млн. х 13%).

Пример

О том, что имущественный налоговый вычет срок давности не имеет, гражданин Петров узнал лишь в 2020 году. Он решил заявить в ИФНС вычет сразу по двум своим квартирам, приобретенным в разные годы. Первая квартира приобретена в 2007 г. за счет собственных средств, вторая куплена в ипотеку в 2014 г. Какие вычеты сможет получить Петров в 2020 году:

До 01.01.2014 г. действовала иная редакция ст. 220 НК РФ, согласно которой, заявить имущественный вычет можно было только по одному объекту недвижимости раз в жизни. Если стоимость жилья была ниже, чем лимит вычета, неиспользованный остаток пропадал, т.е., «добрать» вычет до его максимальной суммы за счет других объектов было нельзя. Кроме того, максимальная сумма вычета до 2008 г. составляла 1 млн. руб. Если Петров в 2020 г. заявит вычет по первой квартире, право собственности на которую возникло в 2007 г., он сможет воспользоваться льготой в размере максимум 1 млн. руб., соответственно вернуть получится не более 130 тыс. руб. налога (1 млн. х 13%). Использовав этот вычет (даже частично), Петров полностью исчерпает свое право на имущественный вычет по расходам на покупку жилья в дальнейшем и применить льготу к второй квартире уже не сможет.

По имуществу, которое приобретено в 2014 г. и позднее, действуют иные правила: вычет можно применять до его полного исчерпания к любому числу приобретенных недвижимых объектов. Лимит вычета по расходам на приобретение для квартиры, приобретенной в 2014 г., такой же, как и сейчас – 2 млн. руб., но воспользоваться им Петров сможет только в том случае, если не будет заявлять вычет на первую квартиру. Вычет по ипотечным процентам, уплаченным банку при покупке второй квартиры, Петров заявить вправе в любом случае, поскольку он не применяет данный вычет к первой квартире.

Это важно знать: Налоговый вычет с покупки квартиры в 2020 году для физических лиц: кто имеет право, размер вычета, какие документы нужны.

О сроках давности

Законы РФ не устанавливают сроки давности на получение налогового вычета. Имеется в виду, что независимо от того когда была куплена недвижимость, часть средств за нее можно вернуть на протяжении всей жизни.

Период, начиная с которого можно обращаться за вычетом, начинается с момента получения права собственности.
Для расчета можно брать последующие 3 года, тот период, который предшествовали приобретению включать в декларацию нельзя.
Если жилье куплено по договору купли-продажи – право на имущественный вычет появляется с момента регистрации прав владения.
При условии приобретения по договору ДУ – это дата подписания акта приема-передачи, то есть срок, с которого дом сдан в эксплуатацию.

Есть одно исключение – оно касается переноса права на вычет для пенсионеров. Если неработающий пенсионер купил недвижимость, то он имеет право использовать подоходный налог, который был им уплачен в период за 3 года до момента покупки.

Максимальные суммы, которые можно вернуть:

При использовании собственных средств – 260 тыс. рублей.
Если взят кредит – 390 тыс. рублей, но только в уплату процентов.

За какой срок возвращается НДФЛ

Хоть и физические лица обладают правом на налоговую скидку за имущество, приобретенное даже много лет назад, все же стоит учитывать, что подоходный налог в данном случае им будет начислен только за три последних года.

Чтобы претендентам на имущественный вычет было более понятно, как именно происходит процедура начисления налоговой скидки, рекомендуем обратить внимание на такие примеры:

Пример №1. Налогоплательщик на протяжении пяти последних лет отдавал в государственную казну на подоходный налог фиксированную сумму – 28 500 рублей. А в 2020 году он захотел вернуть себе НДФЛ за квартиру, купленную десять лет назад, стоимость которой составляла 1 700 000 рублей. Таким образом, сумма вычета в данной ситуации составляет 221 000 рублей, но налогоплательщик сможет получить только 85 500 рублей (поскольку это размер выплаченного ним НДФЛ на протяжении последних трех лет).
Пример №2. Физическое лицо за последний 2020 год выплатило сумму, равную 140 000 рублей, а за предпоследний 2020 сумму в размере 120 000 рублей в качестве НДФЛ. На сегодняшний день налогоплательщик претендует на скидку за покупку дома, начисленную налоговым инспектором в размере 260 000 рублей. В данной ситуации претенденту на вычет в первую очередь вернут налог за последний год (140 000 рублей), а положенный остаток начислят в следующем году в размере налога, отданного им за 2020 год (120 000 рублей).

Таким образом, срок давности налогового вычета за покупку квартиры, а также других имущественных объектов, не играет абсолютно никакой роли на его предоставление. Однако если физическое лицо уже использовало такую услугу, предоставляемую со стороны налогового законодательства, как вычет имущественного типа, то повторно это сделать уже нельзя.

Примеры

Гражданин А приобрел квартиру по договору купли-продажи в августе 2020 года, спустя месяц оформил на нее свидетельство о праве собственности. Он хочет получить сразу максимально возможный вычет за приобретение. Поэтому ему придется ждать до 2020 года, так как именно в начале его он может получить возврат за 2020, 2020, 2020 года. Гражданин А мог поступить по-другому и каждый год, в 2017, 2020 и в 2020 подавать документы для возврата налога. Естественно на такой период растянутся выплаты, если налогов, которые он уплатил в бюджет, не будет хватать для выплаты всей суммы сразу.

Гражданин В оформил ДДУ в 2020 году, объект сдадут в начале 2020 года. Как только он получит акт приема-передачи, он приобретает право на налоговый вычет, но первый выплаты возможно получить лишь в 2020 году, так как декларацию и весь пакет документов он будет сдавать именно в 2020. Гражданин может поступить по-другому, и в этом же году оформить выплату НДФЛ через работодателя. В этом случае, уже через 1,5-2 месяца он может рассчитывать на прибавку в виде 13% НДФЛ, которые не будут вычитаться из его зарплаты.

Для обоих примеров есть важные моменты:

Оба гражданина должны весь период официально работать и уплачивать 13% НДФЛ.
Оба не могут получить возврат, используя в качестве отчетного периода предыдущее года. Для первого примера – это 2012, 2013, 2014. Для второго 2014, 2020, 2020, причем не важно в каком году был оформлен ДДУ, ведь в расчет берется только дата передачи объекта в собственность.

Срока давности нет

Действительно, срока давности для имущественного налогового вычета, нет. Заявить право на него можно спустя любое время после покупки, даже через 20 лет. Независимо от года подачи заявки на возврат в расчет могут браться только 3 предыдущих года. То есть если квартира была куплена в 2000 году, а обращение за возвратом последовало только в 2020, то в расчет берутся 2013, 2014, 2016 гг.

Также стоит знать такие моменты:

Недвижимость, купленная до 1 января 2014 года, имеет базу вычета 1 млн., а не 2 как сейчас. Это значит, что можно вернуть не более 130 тыс. рублей.
Что касается квартиры и другого жилья купленного после этой даты, размеры вычета 260 тыс. для собственных средств и 390 для кредитных.

Примеры

Гражданка В купила квартиру в 2002 году, но на протяжении 5 лет, то есть с 2002 по 2007 работала неофициально, то есть отчислений подоходного налога не производила, потом на протяжении 6 лет находилась в декрете. В 2020 году она официально трудоустроилась, а значит начала перечислять средства в госбюджет. С 2020 года она имеет право заявлять права на налоговый вычет. Но об этом праве она не знала, когда узнала в 2020, подала декларацию и весь пакет документов. В итоге она может получить вычет за 2020, 2020 года, а в следующем 2020 может заявить права на недоиспользованную сумму. Естественно она может рассчитывать не более чем на 130 тыс. рублей.

Гражданин Г в феврале 2014 году купил квартиру, но после этого уволился с работы. О праве на вычет он не знал. Узнал только в 2016, но на тот момент работал не официально. С 2020 устроился на официальную работу. Вычет он заявит только в 2020 году, при этом включить в расчет сможет 2020 год. Сумма, на которую он рассчитывает, равняется по максимуму 260 тыс.

Кто имеет право

Не всем предоставлена изучаемая возможность. Для оформления любого запроса, связанного с вычетами, придется удостовериться в том, что человек отвечает установленным критериям. В противном случае воплотить задумку в жизнь никак не получится. Потенциальному получателю нужно:

являться гражданином РФ или резидентом страны;
провести операцию, после которой возникает право на оформление вычета;
полностью самостоятельно оплатить услуги за счет своих личных денег;
перечислять подоходный налог в размере 13% в государственную казну.

Предлагаем ознакомиться: Приказ об исправлении технической ошибки в приказе образец

Последний пункт является крайне важным. Налоговый вычет за лечение (срок давности по обращениям в ФНС будет указан позже), как и любой другой возврат денег, оформляется в счет уплаченного НДФЛ 13%. Если гражданин не платит указанный налог, он не может требовать от государства вычет налогового типа.

При расчете возврата налога, согласно НК РФ, налоговый вычет положен с размера суммы не более 2-х млн. рублей, точнее тринадцать процентов от 2 млн. руб. = 260000 руб. Уровень средней заработной платы в РФ на данное время невысокий, поэтому нередко бывает ситуация, когда налог возвращается заявителю не один год. Таким образом, налоговая декларация предоставляется в инспекцию ежегодно — с остатком, который переходит с предыдущего года.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

Кроме обязанности существует и ПРАВО подавать Декларацию- 3НДФЛ.

В том случае если Вы понесли расходы по покупке недвижимости, оплате за свое обучение или обучение своих детей, лечение и др.

При этом Ваш семейный бюджет пополнится на существенную сумму.

Например, вы оплачивали свое обучение в 2009,2010,2011,2012 г.г.

а в 2013 году узнали что имеете право на налоговый вычет, то подав Декларацию в 2013 году за три года (2012,2011,2010 гг).

Срок давности налогового вычета по ипотеке

Как написано в п.4 ст.220 НК, вычет по процентам возможен только после того, как у владельца появляется право на основной возврат НДФЛ за покупку. Когда ипотечный договор заключается на стадии строительства, к моменту подписания передаточного акта может пройти несколько лет. Тем не менее, сумма всех уплаченных процентов, начиная с первого месяца ипотеки, подпадает под вычет. Другими словами, срока давности налогового вычета с процентов по ипотеке нет.

Важно!

Как и по основному вычету, ФНС вернет НДФЛ только из расчета дохода за предыдущие 3 года.

Пример

В 2020 г. Иван купил новую квартиру в ипотеку и в 2020 г. подал декларацию. До 2020 г. он возвращал НДФЛ со стоимости недвижимости, после чего, с 2020 г., начнет возмещать уплаченные с 2020 г. проценты.

Срок давности при покупке жилья в ипотеку

Конечно, лучше всего совершать шоппинг по недвижимости с «туго набитым кошельком», то есть за наличный расчёт или безнал по карте. Короче – тратить то, что есть, не делая долгов. Но, не всегда так получается. Поэтому отдельно будет рассмотрен вопрос с возвратом за ипотечное жильё. Здесь дела обстоят несколько иначе.

Став обладателем недвижимости и, плюс к нему, кредита в банке, человек получает приятный бонус – возврат не только с суммы самой покупки, но и возврат с уплаченных процентов.

Как известно, это тринадцать процентов с двух миллионов (сама покупка) и с трех миллионов (на проценты).

Предлагаем ознакомиться: Как сдать квартиру в аренду правильно налог

И получать он их будет всё то время, пока платит эту ипотеку. Естественно, размер денежного возврата будет ограничен лимитом в двести шестьдесят и триста девяносто тысяч соответственно.

В течение какого времени возвращают 13 процентов?

В этом случае за три года, за которые будет осуществлен возврат излишне уплаченного налога, налогоплательщику одновременно с заявлением следует предоставить в ИФНС соответствующие декларации о полученных доходах по форме 3-НДФЛ.

Письмо ФНС от 23.06.2010 N ШС-20-3/885 (о сроках давности подачи заявления) подтверждает, что если в календарном году у плательщика отсутствовали доходы, облагаемые по ставке 13%, имущественный вычет за этот период не предоставляется.

При этом в письме ФНС сообщается, что законом не урегулировано, за какие периоды можно выбирать вычет по расходам, в связи с чем возможны три варианта

Налоговое законодательство России предусматривает два варианта получить имущественный возврат за квартиру:

посредством работодателя;
с помощью налоговых органов.

В зависимости от избранной стратегии сроки получения вычета будут отличаться.

Через работодателя

После приобретения жилой площади в отделение налоговой необходимо представить справку о доходах 2-НДФЛ, которая выдается на месте работы, а также декларацию. Уведомление от налоговых органов для получения имущественного вычета посредством работодателя, где указывают точную сумму вычета, направляется заявителю в течение одного календарного месяца. Перед отправкой уведомления работники инспекции тщательно проверяют данные налогоплательщика.

В адрес работодателя составляется заявление о предоставлении налогового возврата, на основании которого бухгалтерия предприятия приостановит начисление НДФЛ к заработной плате работника. Помимо этого, бухгалтерия отвечает за выплату налогов, которые были удержаны с начала календарного года, данный процесс регулируется п. 8 ст. 220 Налогового Кодекса и предполагает письменного заявления о возврате со стороны работника.

Пример: Гражданин купил жилье 30 июня 2020 года, подал заявку на получение вычета через месяц. В конце октября 2020 налоговая прислала гражданину уведомление о сумме возврата 250 000 рублей. Данное уведомление направляется работодателю, после чего заработная плата работнику будет начислять без учета НДФЛ (13%). Как итог, налоговый возврат за покупку жил. площади будет выплачиваться каждый месяц в виде полной зарплаты (без учета НДФЛ).При передаче заявления о получении средств через отделение ФНС напрямую важно грамотно и правильно оформить необходимые документы (декларация, выписка из ЕГРН). В соответствии с п. 7 статьи 220 НК РФ камеральная проверка всех документов осуществляется инспекцией в течение 120 календарных дней с момента подачи заявки.

В случае отсутствия ошибок и недочетов в документации, проверяющая комиссия одобрит перевод денежных средств гражданину не позднее 30 дней с момента подачи заявки.

На заметку. Процедура проверки осуществляется службами ФНС, а перевод вычета налогоплательщику производит Казначейство.

Онлайн на сайте ФНС

В ситуации, когда владелец квартиры отправил заявление на возврат НДФЛ с помощью личного кабинета на сайте налоговой срок получения денег составит 30 календарных дней (см. п. 6 ст. 78 НК РФ). Также следует принимать во внимание камеральную проверку (3 месяца с момента передачи прошения о возврате НДФЛ).

Имущественный вычет: срок исковой давности по ошибочно возвращенному налогу

Иногда налоговики предоставляют право на вычет и возвращают ранее уплаченный налог ошибочно. Такие ситуации могут возникнуть, например, в случае, когда ИФНС не учла, что вычет физлицом уже исчерпан ранее, и одобрила ему возврат НДФЛ.

В дальнейшем такая сумма возвращенного налога может быть оспорена и взыскана с гражданина налоговиками через суд, как неосновательное обогащение. Но при этом действуют определенные сроки исковой давности, по истечении которых истребовать деньги с физлица нельзя (Постановление Конституционного Суда РФ от 24.03.2017 № 9-П):

3 года с момента вынесения налоговым органом решения о предоставлении вычета гражданину, если ошибка допущена самими налоговиками;

Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года

Бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Однако данное мнение в корне неверное. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.).

Если же Вы планируете только получить налоговый вычет — срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в любое время года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года. Например, в 2020 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2020 год).

Пример: Жгутов С.В. купил квартиру в 2020 году. В середине апреля 2020 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля. Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь. Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В. мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).

Пример: В 2020 году Егоров Е.И. продал машину, находящуюся в собственности менее 3 лет, и купил квартиру. Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ. Поэтому в срок до 30 апреля 2020 года Егорову необходимо будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году получения права на вычет

Вернуть налог можно только с момента возникновения права на вычет. Это значит, что за предыдущие годы деньги получить нельзя.

Чтобы ознакомиться с подробной информацией обо всех нюансах имущественного вычета, прочитайте статью «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».

Пример:

В 2020 году вы купили квартиру в строящемся доме по договору долевого участия. То, что договор подписан, еще не дает вам право на налоговый вычет.

В январе 2020 года дом был сдан, и вы получили Акт приема-передачи с правом регистрации жилья. Вот с этого момента у вас появилось право на вычет. В 2020 году вы можете обратиться в ИФНС и получить возврат налога за 2020 год.

Если для полного возврата вам не хватит выплаченного в течение 2019 года подоходного налога, ваше право переходит на следующий год. И так до полного исчерпания. Но вернуть деньги за 2020, 2020 и 2018 годы нельзя, так как в те годы у вас еще не было права на вычет.

Пример:

В 2020 году вы приобрели дом по договору купли-продажи. В том же году получили выписку из ЕГРН. Это значит, что ваше право на получение имущественного вычета возникло в 2020 году.

Так как вы решили обратиться в инспекцию в 2020 году, то получить возврат налога и оформить декларации 3-НДФЛ можно за 2019 и 2020 годы.

Если подоходный налог, который вы выплатили в течение этих лет, не покроет положенный вам налоговый вычет, ваше право переходит на следующие годы. В этом случае в 2021 году вам нужно обратиться в ИФНС за вычетом 2020 года, в 2022 году – 2021 года, и так каждый год до полного исчерпания. Подать декларации за 2020, 2020 и более ранние периоды нельзя.

Внимание! Запрет на перенос имущественного вычета на предыдущие годы не распространяется на пенсионеров. Согласно п. 10 ст. 220 НК РФ:

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Пример:

Ваша мама стала пенсионеркой в 2020 году. В 2020 году она купила квартиру. Так как документы на вычет подаются по окончании налогового периода, ваша мама может обратиться в ИФНС в 2020 году.

За 2020 год она не получит вычет, так как уже не работала и не получала налогооблагаемый доход. Но она получит имущественный вычет за 2020, 2020 и 2020 годы. При расчете вычета за 2020 год будут учитываться месяцы, когда ваша мама еще работала.

Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья

Большая часть вопросов от наших клиентов связана со сроком обращения в налоговые органы для получения имущественного вычета, а также с недопониманием того, за какие годы заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога после покупки жилья. В данной статье мы постараемся подробно остановится на этих вопросах.

Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:

при покупке по договору купли-продажи – в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
при покупке по договору долевого участия – в год получения акта приема-передачи квартиры.

Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет – нельзя. динственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги). При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя. При этом стоит отметить, что Вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя, не дожидаясь окончания календарного года.

Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности. Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья. Однако, несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, всегда стоит помнить, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года .

Срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года.

Например, в 2020 году вернуть налог можно только за 2020, 2020 и 2017 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2012 и более ранние годы, уже нельзя. Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года.

Зачастую бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Однако, данное мнение в корне неверное. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.).

Если же Вы планируете только получить налоговый вычет – срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в любое время года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года (например, в 2020 году будет уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2013 год).

В первую очередь, как уже говорилось выше, покупатели жилья имеют возможность получить часть потраченных на его покупку средств в размере 13% от его стоимости. Правда, в качестве налоговой базы берется полная стоимость квартиры, а 2000000 рублей, если в итоге квартира обошлась дороже, то в любом случае компенсацию можно получить лишь от 2 млн рублей.

Так, максимальный размер налогового вычета составляет 260000 рублей. Получить компенсацию можно только с некоторых объектов недвижимости, а именно:

квартиры в многоквартирном жилом доме;
жилого дома;
доли или комнаты в квартире;
земельного участка с расположенным на нем объектом недвижимости;
земельного участка под строительство.

То есть, из всего вышесказанного можно сделать вывод, что получить компенсацию можно только от жилой недвижимости или земельного участка, предназначенного под строительство, коммерческая или нежилая недвижимость не попадает под налоговый вычет. Получить выплаты могут только Граждане Российской Федерации, являющиеся налогоплательщиками при, этом важным условием является то, что недвижимость должна быть приобретена на территории РФ.

Кстати, очень важным моментом является то, что получить вычет могут исключительно налогоплательщики. Ведь само понятие вычета означает возврат ранее уплаченного в бюджет подоходного налога, соответственно, безработные на выплату рассчитывать не могут. Стоит обратить внимание на то, что получить налоговый вычет можно только один раз в жизни на первое приобретенное жилье.

Как уже упоминалось выше, только работающие граждане могут рассчитывать на выплату, в том числе и пенсионеры, вышедшие на пенсию не позднее трех лет после покупки квартиры. А есть ряд граждан, которые не могут по ряду причин получить налоговый вычет, так как не являются налогоплательщиками:

дети до 18 лет;
ученики высших учебных заведений, не имеющие трудоустройства;
индивидуальные предприниматели и юридические лица;
гражданин, работающий неофициально;
лица, купившие недвижимость у родственников;
нерезиденты РФ;
лица, не имеющие свидетельства о праве собственности, такое бывает при сделке, когда один член семьи не имеет прав на его собственность.

Предлагаем ознакомиться Граждане спрашивают: чем отличается кредит от ипотеки, а также как это связано с другими банковскими явлениями?
Кроме того, есть и другие ограничения на выплату налогового вычета, в частности, если жилье было куплено за счет государственного субсидирования, за счет работодателя, материнского капитала и прочих выплат, то на данное жилье получить налоговый вычет невозможно. Во всех остальных случаях гражданин имеет полное право вернуть часть уплаченного подоходного налога в бюджет.

Выводы по срокам возврата

По статье 78 Налогового кодекса заявление о возврате налога подается в течение 3 лет с момента его переплаты. Крайний срок для подачи заявления о переплате налога за 2014 год это 2020 год. При этом подача декларации не заменяет процесса подачи заявления. Это 2 разных процесса. Поэтому позиция налоговиков в вашем вопросе соответствует закону.

Источники

https://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-vychety/sroki-davnosti.html
https://BackNalog.ru/standartnyj/nalogovyj-vychet-srok-davnosti
https://ProSobstvennost.ru/nalogovyj-vychet/srok-davnosti.html
https://leonmonitor.ru/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-sroki-davnosti/
https://uk-mishino.ru/ipoteka/imushchestvennyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-srok-davnosti.html
https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/srok-davnosti-na-imushhestvo.html
https://NalogBox.ru/imushhestvennyj-vychet/srok-davnosti-polucheniya-nalogovogo-vycheta-pri-pokupke-kvartiry/
https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/kogda-podavat-dokumenty/
https://ndflka.ru/article/vyichet-pri-pokupke-jilya/kogda-i-za-kakie-gody-mozhno-poluchit-imushchestvennyj-vychet/
https://arenaprava.ru/nalogi-2/srok-davnosti-po-nalogovym-vychetam-na-lechenie/

[свернуть]